Ces dernières années, l’Andorre est devenue une destination fiscale très attractive, attirant particuliers, entrepreneurs et investisseurs désireux d’optimiser leur fiscalité. Cette petite principauté propose un régime fiscal avantageux : impôt sur le revenu et impôt sur les sociétés plafonnés à 10 %, sans impôt sur la fortune ni sur les successions.
La diversité des profils intéressés est large : hommes d’affaires, entrepreneurs, retraités et investisseurs, mais aussi familles et sportifs de haut niveau, séduits par la sécurité, la qualité des services de santé et l’environnement naturel. En somme, l’Andorre se présente comme une option stratégique pour améliorer sa situation fiscale tout en profitant d’une qualité de vie élevée.
Quels sont les types de permis de séjour disponibles en Andorre?
Avant d’examiner les conditions pour obtenir la résidence fiscale en Andorre, il est essentiel de distinguer un concept souvent confondu : la résidence administrative. Cette dernière est délivrée par les autorités compétentes en matière d’immigration et permet de séjourner légalement sur le territoire. La résidence fiscale, en revanche, s’acquiert uniquement après avoir rempli les conditions fixées par la législation fiscale andorrane.
En Andorre, la résidence administrative et fiscale peut se décliner en deux grandes catégories : la résidence active et la résidence passive. La résidence active concerne principalement les salariés, les travailleurs indépendants et les entrepreneurs qui exercent une activité professionnelle sur le territoire. Elle implique une présence physique minimale, un ancrage économique dans le pays et la participation à la sécurité sociale locale.
Résidence active en Andorre
La résidence active concerne les salariés, les travailleurs indépendants ou les entrepreneurs:
La résidence de travail (lorsque vous travaillez pour quelqu’un) s’obtient grâce à un contrat de travail. Ce type de résidence exige de vivre et de travailler en Andorre.
On trouve également la résidence indépendante qui nécessite le développement d’une activité économique par le biais d’une création d’entreprise en Andorre.
Dans ce cas, la présence requise est de 183 jours répartis sur une année civile, ainsi qu’un dépôt obligatoire de 50 000 euros à fonds perdus, entièrement détenu par l’État et sans droit de remboursement pour le demandeur. Cette mesure est mise en œuvre par le biais de la loi dite « Loi Omnibus 2 », approuvée par le Consell General et publiée dans le BOPA le 12 février dernier.
La résidence passive
La résidence passive s’adresse principalement aux retraités, aux investisseurs et aux personnes percevant des revenus passifs. Contrairement à la résidence active, elle ne nécessite aucune activité économique locale, ce qui en fait une option idéale pour ceux qui souhaitent gérer leur patrimoine depuis Andorre tout en profitant des avantages fiscaux de la principauté.
Pour être éligible à cette modalité, le résident doit effectuer un investissement minimum d’au moins 1 000 000 € dans des actifs andorrans, tels que des instruments financiers émis par des entités locales ou des fonds d’investissement collectif. L’investissement initial doit être réalisé sur une période maximale de 36 mois, après quoi il peut être réorienté vers d’autres actifs pour continuer à bénéficier des avantages fiscaux.
Un dépôt obligatoire de 50 000 € est exigé pour le titulaire principal, accompagné de 12 000 € par personne à charge, représentant un revenu définitif non remboursable, sauf en cas de refus initial de la demande. En complément, il est nécessaire de justifier d’une présence minimale de 90 jours par an en Andorre, garantissant ainsi le lien effectif avec le territoire.
Les conditions requises pour obtenir la résidence fiscale en Andorra
Les critères permettant de considérer une personne comme résidente fiscale en Andorre sont régis par les règles générales de l’OCDE. Ils ont été approuvés par la principauté qui s’en est dûment inspirée pour sa loi concernant l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Parmi ces conditions, on retrouve certains critères d’éligibilité et la documentation requise pour faire une demande.
Les critères d’éligibilité
La législation détermine qu’une personne sera considérée comme résidente fiscale si elle remplit les trois points suivants :
- Si elle réside plus de 183 jours dans le pays, tenant compte du fait que les jours où elle voyage dans d’autres pays sont, eux aussi, calculés.
- Si le centre de ses intérêts économiques est situé en Andorre, autrement dit si son revenu principal provient de la principauté.
- Si le centre de ses intérêts familiaux ou de ses intérêts vitaux dans le cas où elle est mariée, se situe dans le pays, ou si elle a des personnes à charge en Andorre.
La documentation requise
Il existe huit types de données différentes que vous devez rassembler avant de demander la résidence en Andorre.
- Le formulaire de demande de résidence fiscale du service d’immigration d’Andorre.
- Une preuve de résidence en Andorre, un document justifiant votre domicile dans le pays comme un contrat de location ou un acte de propriété. Ce document prouvera que vous résidez en Andorre plus de 183 jours par an.
- Un passeport en cours de validité, en règle et valable au moins 6 mois à compter de la date d’entrée en Andorre.
- Une preuve de perception de revenus démontrant que vous disposez de moyens suffisants pour habiter dans le pays. Cela peut inclure notamment :
- Des relevés bancaires de comptes ouverts en Andorre ou à l’étranger .
- Des documents attestant de revenus perçus comme des fiches de paie, des reçus de loyers ou toutes autres sources de revenus perçus.
- Selon certaines situations, ils exigeront un solde minimum sur un compte en banque andorran garantissant que vous êtes financièrement en mesure de subvenir à vos besoins dans le pays.
- Une assurance santé, privée ou publique, couvrant l’ensemble de vos besoins dans le cas où vous seriez inscrit·e à la Caisse andorrane de sécurité sociale.
- Un extrait de casier judiciaire de votre pays d’origine et de l’Andorre. Ce document doit être légalisé et porté l’apostille de La Haye. Sa validité ne doit pas excéder trois mois à compter de sa délivrance.
- Le formulaire 720, document spécifique pour déclarer ses biens détenus à l’étranger et qui doit être présenté aux autorités fiscales andorranes. En effet, si vous êtes résident·e fiscal·e en Andorre, on peut vous demander de fournir des informations sur l’ensemble de vos actifs et de vos biens à l’étranger.
Dans de nombreux cas, un certificat de non-résidence fiscale dans votre pays d’origine peut vous être demandé
Comment se déroule la procédure administrative de demande de résidence fiscale ?
La demande de résidence fiscale en Andorre est une démarche en plusieurs étapes qui démarre au moment où vous devez rassembler tous les documents et qui se termine par celui où vous les soumettez aux autorités andorranes.
Ci-dessous, on vous explique en détail comment effectuer cette démarche administrative.
Comment soumettre votre demande ?
Une fois tous les documents réunis, vous devez soumettre votre demande au service d’immigration d’Andorre, qui est l’entité chargée de traiter les demandes de résidence. Vous pouvez faire la demande de deux façons :
- En ligne via le portail officiel du gouvernement andorran. En fonction des situations, vous pouvez être invité·e à vous rendre physiquement dans leurs bureaux pour compléter certaines formalités.
- Le dépôt physique de la demande dans les bureaux du service d’immigration d’Andorre-la-Vieille, où vous remettrez en main propre l’ensemble des documents listés ci-dessus avec le formulaire dûment complété.
Délais estimés pour l’obtention de la résidence fiscale en Andorre
La procédure d’obtention de résidence en Andorre peut varier en termes de durée selon le type de résidence demandé et certains détails de votre situation personnelle (par exemple, le nombre de documents requis et la nécessité ou non de fournir des preuves supplémentaires).
- La résidence fiscale active (pour les travailleurs et les entrepreneurs) : entre 2 et 6 mois.
- La résidence passive (pour les investisseurs et les retraités) : entre 3 et 6 mois.
- La résidence par investissement (golden visa) : entre 2 et 3 mois.
- La résidence pour les entrepreneurs (pour les PME et les start-ups) : entre 3 et 5 mois.
Quels sont les avantages fiscaux de la résidence en Andorre ?
Le fait d’être résident·e active en Andorre vous donne des avantages fiscaux que vous n’auriez pas dans de nombreux pays européens étant donné que les impôts dans la principauté sont beaucoup moins élevés. C’est d’ailleurs ce qui fait de la Principauté d’Andorre une destination fiscale très attrayante.
La grande différence entre imposer en France ou en Andorre ne réside pas uniquement dans le taux de l’impôt sur les sociétés, mais dans le nombre de fois où un même bénéfice est taxé avant d’arriver jusqu’à l’associé.
Avec un taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques plafonnant à 10 %, un taux d’impôt sur les sociétés de 10 % et l’absence de taxes sur le patrimoine et les successions, résider en Andorre permet une optimisation fiscale importante. Ces avantages, associés à une qualité de vie élevée, font de la principauté un choix idéal pour les entrepreneurs et les investisseurs.
Les impôts sur le revenu
En France, l’impôt sur le revenu est progressif et peut dépasser 50 % pour les revenus les plus élevés, en raison des impôts et des contributions sociales, ce qui réduit considérablement le revenu disponible. En revanche, l’Andorre applique un impôt maximum de 10 % sans charges sociales supplémentaires, offrant un régime fiscal beaucoup plus attractif et favorable pour protéger et faire fructifier le patrimoine.
Par ailleurs, le système d’imposition sur le revenu des personnes physiques est progressif en Andorre :
- Jusqu’à 24 000 € de revenus : 0 %.
- Entre 24 000 € et 40 000 € de revenus : 5 %.
- À partir de 40 000 € de revenus : 10 %.
L’impôt sur le patrimoine et les successions
Il n’y a pas d’impôt sur le patrimoine en Andorre, ce qui signifie que vous n’êtes pas imposé·e directement sur la valeur de vos biens personnels, tels que vos biens immobiliers, vos placements financiers ou tout autre bien.
En ce qui concerne les droits de succession et de donation, l’Andorre présente également des avantages, puisqu’elle n’applique pas de taxe significative dans ces cas-là. Cela facilite la transmission du patrimoine aux héritiers.
L’impôt sur les successions en France est progressif et peut être très élevé, selon le degré de parenté avec le défunt. Par exemple, les enfants et petits-enfants peuvent être soumis à des taux allant de 5 % à 45 %, tandis que les frères, sœurs ou parents éloignés peuvent atteindre jusqu’à 60 %. Bien qu’il existe des abattements, comme 100 000 € par enfant, les transmissions de patrimoine importantes sont souvent fortement imposées, ce qui peut affecter la planification familiale et la transmission des actifs.
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Le coût de la vie en Andorre par rapport à celui dans l’UE et la France
En général, l’Andorre est un pays attractif grâce à ses avantages fiscaux et à sa qualité de vie, bien que certains aspects du coût de la vie puissent être plus élevés que dans d’autres pays européens, comme la France.
Cela s’explique en grande partie par le coût du logement, un bien rare en Andorre étant donné sa petite taille par rapport à d’autres pays européens.
En janvier 2026, le prix moyen d’achat au mètre carré dépassait 4 000 € en termes généraux, avec des estimations allant jusqu’à 5 400 €/m² et même davantage pour les constructions neuves, selon les données du Collège des Agents et Gestionnaires Immobiliers (AGIA).
De manière générale, le panier alimentaire est plus cher en France qu’en Andorre, bien que les différences ne soient pas très importantes. En revanche, des produits traditionnellement coûteux, comme le tabac et l’alcool, sont moins chers en Andorre, principalement parce que leurs prix ne sont pas soumis à la fiscalité.
L’essence mérite un chapitre à part, car son prix reste nettement inférieur à celui de la France. Cela s’applique également aux transports, qui sont considérablement moins chers qu’en France et dans d’autres pays voisins. De plus, acheter et entretenir un véhicule est plus économique en Andorre.
Puis-je avoir une résidence fiscale en Andorre et vivre dans mon pays ?
Oui, il est possible d’avoir une résidence fiscale en Andorre et de vivre dans un autre pays. Cependant, ce scénario implique certains risques fiscaux et conditions légales que vous devez prendre en compte pour éviter des problèmes avec les services fiscaux de votre pays.
Vous pouvez être considéré·e comme résident·e fiscal·e en Andorre si vous remplissez les conditions de résidence, à savoir y vivre plus de 183 jours par an ou y avoir le siège effectif de votre activité économique (y avoir le centre de vos intérêts économiques et personnels).
Le risque majeur lié au fait de vivre à l’étranger et d’avoir sa résidence fiscale en Andorre est que les autorités du fisc de votre pays pourraient vous considérer en réalité comme résident·e fiscal·e chez eux.
Cela se produirait si elles parvenaient à prouver que le centre de vos intérêts économiques et familiaux se trouvait dans votre pays, ce qui entrerait en contradiction avec votre statut fiscal en Andorre. Dans ce cas-là, vous devez respecter les obligations fiscales de votre pays d’origine, ce qui signifie y payer des impôts sur vos revenus perçus à l’international, quel que soit l’endroit où ils sont générés.
Pour minimiser ces risques, assurez-vous d’avoir des preuves évidentes de votre résidence en Andorre telles que des documents ou des contrats et des pièces justificatives du lieu où sont développés vos intérêts économiques et familiaux. Le cas échéant, vous pourriez être confronté·e à des problèmes de double imposition et à des obligations fiscales dans les deux pays.
