Как получить налоговую резиденцию в Андорре?

Как получить налоговую резиденцию в Андорре?

Прежде чем приступить к подробному описанию требований для получения налогового резидентства в Андорре, следует дифференцировать два понятия, которые часто путают: административная резиденция и налоговая резиденция. Административный вид на жительство предоставляется компетентными иммиграционными властями, в то время как налоговая резиденция не обретается параллельно, а консолидируется после выполнения ряда требований действующего налогового законодательства.

Существуют разные способы получения административной резиденции (ниже перечислены 3 наиболее применяемых):

  • Первый — это рабочая резиденция (или по найму), полученная на основании трудового договора. Этот тип ВНЖ требует проживания в Андорре и ведения работы на месте.
  • Второй — это резиденция по самостоятельной занятости, которая требует проведения экономической деятельности путем создания компании в Андорре. В этом случае обязательное присутствие в стране составляет в сумме 183 дня в течение календарного года, и депозит в размере 50.000 евро в Андоррский финансовый регулятор (AFA) (этот депозит может быть сделан в любом банке Андорры). Этот вариант схож с фигурой самозанятых в Испании — “автономо”. Важно помнить, что необходимо быть администратором компании, владеть более 34% акций компании и совершать отчисления в фонд социального обеспечения Андорры. Одним словом, это типичная модель развития бизнеса в Андорре.
  • Третий — это ВНЖ без доходной деятельности (или пассивная резиденция), который требует инвестиций в страну на 600.000.-€ (в недвижимость, в акции андоррских компаний или инвестирование в котируемые финансовые продукты), из которых необходимо вычесть депозит в размере 47.500.-€ в Андоррском финансовом регуляторе (AFA) и сумму в размере 9.500.-€ на каждого иждивенца. В целом, поскольку пассивная резиденция не предполагает осуществления какой-либо экономической деятельности, обычно это тип ВНЖ, подходящий для тех людей, которые уже вышли на пенсию и хотят управлять своими активами с нашей территории, что позволяет им частично или полностью пользоваться налоговыми преимуществами в Андорре.

 

Как мы уже упоминали, административная резиденция диаметрально отличается от фискальной резиденции, поскольку последняя консолидируется на основе критериев, не связанных с иммиграционными нормами. Так каковы же требования, чтобы считаться фискальным резидентом Андорры?

Критерии для рассмотрения лица в качестве налогового резидента определенной страны регулируются общими нормами ОЭСР, утвержденными в Княжестве и должным образом включенными в андоррский закон о подоходном налоге с физических лиц.

Указанное законодательство устанавливает, что человек будет считаться налоговым резидентом, если:

  1. Он проживает в стране более 183 дней, принимая во внимание, что также учитываются дни, в которые он выезжает на другие территории (которые не являются юрисдикциями, склонными считать его своим налоговым резидентом)
  2. Центр экономических интересов находится в данной стране (то есть, откуда происходит большая часть его личного дохода).
  3. Основа семейных интересов или центр жизненно важных интересов в случае, если он состоит в браке или имеет иждивенцев, находится в данной стране (этот третий критерий действует как презумпция).

 

Поэтому, после того как вышеупомянутые требования были выполнены, можно уведомить соответствующие налоговые органы об изменении налогового резидентства и уплатить налоги в Андорре.

В Augé Legal&Fiscal мы рекомендуем проконсультироваться с нашей профессиональной командой, чтобы проанализировать вашу ситуацию и довериться нашим налоговым специалистам, так как очень важно минимизировать риски возможной переоценки или инспекции.

Pau Augé | Tatiana Shibinskaya

Augé Legal & Fiscal

Otros artículos de interés

Предотвращение отмывания денег и регулирование реестра финансовых счетов

Предотвращение отмывания денег и регулирование реестра финансовых счетов. Предотвращение и борьба с отмыванием денег и/или финансированием терроризма является одним из национальных приоритетов, что приводит к принятию[...]

Leer más

Дискриминация, возникающая в связи с новым законом 3/2024 от 1 февраля о налогообложении иностранных инвестиций в недвижимость в Княжестве Андорра

Дискриминация, возникающая в связи с новым Законом 3/2024 от 1 февраля о налогообложении иностранных инвестиций в недвижимость в Княжестве Андорра. Чтобы понять текущее состояние страны в[...]

Leer más

Альтернативные методы разрешения споров – частный случай медиации

Альтернативные методы разрешения споров – частный случай медиации Сам факт рождения и проживания в обществе подразумевает необходимость сосуществования с другими. В результате такого взаимодействия могут возникать[...]

Leer más

Законодательные изменения в сфере налогообложения сделок с недвижимостью в Княжестве Андорра

Законодательные изменения в сфере налогообложения сделок с недвижимостью в Княжестве Андорра Вот уже несколько лет жилищный вопрос сотрясает экономику развитых стран, и Андорра не является исключением.[...]

Leer más

Европейский Союз достиг соглашения по вопросам регулирования искусственного интеллекта

Европейский Союз достиг соглашения по вопросам регулирования искусственного интеллекта. Европейский Союз (далее ЕС) занял лидирующую позицию в гонке по регулированию искусственного интеллекта (далее ИИ), поскольку 8[...]

Leer más

СОБЛЮДЕНИЕ ВНУТРЕННИХ НОРМАТИВОВ – ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ И ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТИ

СОБЛЮДЕНИЕ ВНУТРЕННИХ НОРМАТИВОВ – ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ И ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТИ Соблюдение нормативных требований, также известное как «комплаенс», имеет важное значение для юридических фирм, поскольку мы подчиняемся различным правилам[...]

Leer más

Регулирование финансовой деятельности в Андорре

Финансовая деятельность в Андорре является одним из столпов, на которые традиционно опирается экономика княжества. Значительная часть доходов андоррского государства поступает из этого сектора экономики. Поэтому неудивительно,[...]

Leer más

Гражданство и резиденция наследодателя являются решающим вопросом при определении применимого права при наследовании

Гражданство и резиденция наследодателя являются решающим вопросом при  определении применимого права при наследовании.  Одним из наиболее важных вопросов при наследовании является правоприменение.  Институты наследования, такие как[...]

Leer más

Планирование наследования — Часть II

Планирование наследования — Часть II Процесс наследования, как уже обсуждалось ранее в нашем материале, имеет большое значение, но часто упускается из виду. Заблаговременное планирование наследования может[...]

Leer más

РУКОВОДСТВО ПО ОПРЕДЕЛЕНИЮ КОНЕЧНОГО БЕНЕФИЦИАРНОГО ВЛАДЕЛЬЦА

РУКОВОДСТВО ПО ОПРЕДЕЛЕНИЮ КОНЕЧНОГО БЕНЕФИЦИАРНОГО ВЛАДЕЛЬЦА В последние годы мы наблюдаем рост использования корпоративных структур в преступных операциях, связанных с отмыванием денег или ценных бумаг и/или[...]

Leer más