La doble imposició internacional apareix quan dos països diferents volen gravar la mateixa renda
Un exemple típic és el d’una empresa resident en un Estat que obté beneficis en un altre país, o el d’una persona que té la residència fiscal en un país però percep salaris, dividends o lloguers des de l’estranger.
Sense cap mecanisme corrector, aquesta renda podria tributar dues vegades, encarint les operacions internacionals i desincentivant la inversió.
Què són els convenis per evitar la doble imposició?
Els convenis per evitar la doble imposició (CDI) són acords bilaterals entre Estats que fixen regles clares sobre:
- On s’ha de tributar cada tipus de renda (treball, empresa, dividends, interessos, cànons, immobles, etc.).
- Com s’elimina la doble imposició, normalment mitjançant exempció o deducció de l’impost pagat a l’estranger.
A la pràctica, els CDI reparteixen la potestat tributària entre els dos països i obliguen l’Estat de residència a evitar que el contribuent pagui dues vegades per la mateixa renda. A més, incorporen cada vegada més clàusules antiabús i mecanismes de cooperació entre administracions tributàries.
Com crear una empresa a Andorra?
Descobreix com crear la teva empresa a Andorra pas a pas: requisits, avantatges i tràmits.
La política de convenis d’Andorra
A Andorra, la signatura de convenis de doble imposició és un dels pilars de la seva homologació internacional. Suposa passar de ser percebuda com una jurisdicció opaca a consolidar-se com un Estat cooperador, transparent i alineat amb els estàndards de l’OCDE.
Des de l’aprovació del nou marc tributari (amb un impost de societats del 10% i un IVA (IGI) general del 4,5%), el Principat ha desenvolupat una política activa de negociació de CDI. Primer s’han prioritzat els països amb els quals existeixen relacions econòmiques i financeres més intenses i, posteriorment, s’ha ampliat la xarxa a altres jurisdiccions estratègiques.
Actualment, Andorra ha signat més d’una vintena de convenis amb països com Espanya, França, Portugal, Països Baixos, Luxemburg, Bèlgica, Hongria, República Txeca, Croàcia, Romania, Islàndia, Letònia, Lituània, Malta, Xipre, Liechtenstein, San Marino, Mònaco, Montenegro, Corea del Sud o els Emirats Àrabs Units, entre d’altres.
A aquest llistat s’hi aniran sumant nous socis: al gener s’incorpora el Regne Unit (UK) a la xarxa de convenis, reforçant l’atractiu del Principat per a inversors i residents britànics.
El resultat és un entorn en què la inversió internacional es pot organitzar amb més seguretat jurídica i amb una càrrega fiscal global molt competitiva.
Transparència i intercanvi automàtic d’informació (CRS)
Els convenis de doble imposició es complementen amb un altre pilar clau: la transparència fiscal i l’intercanvi d’informació.
Andorra és Estat col·laborador en matèria de transparència des del 2009, però el gran salt es produeix amb la Llei 19/2016, de 30 de novembre, que incorpora a l’ordenament l’estàndard Common Reporting Standard (CRS). Aquest sistema obliga les entitats financeres andorranes a identificar els titulars i beneficiaris de comptes de no residents fiscals a Andorra i a transmetre anualment la informació rellevant (saldos, interessos, dividends, plusvàlues) a l’Administració andorrana, que l’envia de manera automàtica als països corresponents.
El primer intercanvi efectiu d’informació es va realitzar el 2018, amb dades de l’exercici 2017. Des d’aleshores, el CRS s’aplica de manera recurrent i s’ha consolidat com l’instrument internacional central en la lluita contra l’evasió fiscal.
Tot plegat demostra que l’“homologació” d’Andorra no és només formal: el país ha deixat enrere el model de plaça opaca i ha apostat per un posicionament plenament alineat amb els estàndards globals de bon govern i legalitat tributària.
Com traslladar una empresa a Andorra?
Descobreix com traslladar la teva empresa a Andorra pas a pas i crear aquí la teva nova vida familiar: requisits, avantatges i tràmits.
Avantatges pràctics per a empreses i inversors
La combinació de CDI + transparència + tipus moderats té efectes molt concrets per a empreses i persones que operen amb Andorra:
- Menor càrrega fiscal global: gràcies als convenis, es redueixen o s’eliminen moltes retencions a origen sobre dividends, interessos o royalties, i s’eviten dobles gravàmens sobre els mateixos beneficis
- Seguretat jurídica i previsibilitat: el contribuent sap per endavant en quin país tributarà cada renda i quins mecanismes existeixen per evitar la doble imposició, cosa que facilita la planificació a mitjà i llarg termini.
Si a això s’hi afegeixen un impost de societats del 10%, un IVA del 4,5% i l’absència de tributs patrimonials, Andorra es posiciona com una de les jurisdiccions més competitives del món, però alhora cooperadora i totalment integrada en la comunitat internacional.
