Как получить налоговую резиденцию в Андорре?
Прежде чем приступить к подробному описанию требований для получения налогового резидентства в Андорре, следует дифференцировать два понятия, которые часто путают: административная резиденция и налоговая резиденция. Административный вид на жительство предоставляется компетентными иммиграционными властями, в то время как налоговая резиденция не обретается параллельно, а консолидируется после выполнения ряда требований действующего налогового законодательства.
Существуют разные способы получения административной резиденции (ниже перечислены 3 наиболее применяемых):
- Первый — это рабочая резиденция (или по найму), полученная на основании трудового договора. Этот тип ВНЖ требует проживания в Андорре и ведения работы на месте.
- Второй — это резиденция по самостоятельной занятости, которая требует проведения экономической деятельности путем создания компании в Андорре. В этом случае обязательное присутствие в стране составляет в сумме 183 дня в течение календарного года, и депозит в размере 15.000 евро в Андоррский финансовый регулятор (AFA) (этот депозит может быть сделан в любом банке Андорры). Этот вариант схож с фигурой самозанятых в Испании — “автономо”. Важно помнить, что необходимо быть администратором компании, владеть более 20% акций компании и совершать отчисления в фонд социального обеспечения Андорры. Одним словом, это типичная модель развития бизнеса в Андорре.
- Третий — это ВНЖ без доходной деятельности (или пассивная резиденция), который требует инвестиций в страну на 350.000 евро (в недвижимость, в акции андорранской компании или вложения в ряд финансовых продуктов), и внесения 50.000 евро в Андоррский финансовый регулятор (AFA). Для этого варианта требуется проживать в Андорре только 90 дней в году. В целом, поскольку пассивная резиденция не предполагает осуществления какой-либо экономической деятельности, обычно это тип ВНЖ, подходящий для тех людей, которые уже вышли на пенсию и хотят управлять своими активами с нашей территории, что позволяет им частично или полностью пользоваться налоговыми преимуществами в Андорре.
Как мы уже упоминали, административная резиденция диаметрально отличается от фискальной резиденции, поскольку последняя консолидируется на основе критериев, не связанных с иммиграционными нормами. Так каковы же требования, чтобы считаться фискальным резидентом Андорры?
Критерии для рассмотрения лица в качестве налогового резидента определенной страны регулируются общими нормами ОЭСР, утвержденными в Княжестве и должным образом включенными в андоррский закон о подоходном налоге с физических лиц.
Указанное законодательство устанавливает, что человек будет считаться налоговым резидентом, если:
- Он проживает в стране более 183 дней, принимая во внимание, что также учитываются дни, в которые он выезжает на другие территории (которые не являются юрисдикциями, склонными считать его своим налоговым резидентом)
- Центр экономических интересов находится в данной стране (то есть, откуда происходит большая часть его личного дохода).
- Основа семейных интересов или центр жизненно важных интересов в случае, если он состоит в браке или имеет иждивенцев, находится в данной стране (этот третий критерий действует как презумпция).
Поэтому, после того как вышеупомянутые требования были выполнены, можно уведомить соответствующие налоговые органы об изменении налогового резидентства и уплатить налоги в Андорре.
В Augé Legal&Fiscal мы рекомендуем проконсультироваться с нашей профессиональной командой, чтобы проанализировать вашу ситуацию и довериться нашим налоговым специалистам, так как очень важно минимизировать риски возможной переоценки или инспекции.
Pau Augé | Tatiana Shibinskaya
Augé Legal & Fiscal
