La récente réforme fiscale du Royaume-Uni a marqué un tournant dans la planification patrimoniale internationale. Le régime bien connu des non-domiciled residents, populairement appelé non-dom, a cessé de s’appliquer le 6 avril 2025, mettant fin à un modèle qui, pendant des décennies, avait attiré des milliers de résidents étrangers grâce à ses avantages fiscaux.
Suite à cette suppression, de nombreux citoyens britanniques et résidents internationaux recherchent désormais une juridiction stable, sûre et fiscalement efficiente au sein de l’Europe, leur permettant de continuer à gérer leur patrimoine en toute liberté et transparence.
C’est dans ce contexte que l’Andorre apparaît comme une véritable alternative, moderne et pleinement alignée sur les standards internationaux.
1. La fin du “non-dom” : un changement historique dans le système britannique
Le régime non-dom permettait depuis des années que les résidents non domiciliés au Royaume-Uni ne paient des impôts que sur les revenus générés sur le territoire britannique, tant qu’ils conservaient leurs revenus étrangers hors du pays (remittance basis).
Cependant, depuis le 6 avril 2025, ce régime a été supprimé. Désormais, tous les résidents fiscaux au Royaume-Uni sont imposés sur leurs revenus mondiaux, sauf dans des cas très limités liés à la nouvelle résidence temporaire (un régime transitoire de quatre ans pour les personnes arrivant après dix années passées hors du pays).
Cette réforme a entraîné une augmentation substantielle de la charge fiscale pour de nombreux profils internationaux (entrepreneurs, investisseurs et professionnels globaux) qui avaient jusque-là trouvé au Royaume-Uni un environnement fiscal attractif et flexible.
2. L’Andorre : un cadre fiscal compétitif et reconnu internationalement
Face à l’incertitude générée par le nouveau contexte britannique, l’Andorre offre une structure fiscale claire, stable et homologuée par l’OCDE, idéale pour ceux qui souhaitent optimiser leur résidence en Europe sans recourir à des paradis fiscaux.
Le Principat se caractérise par :
- Un impôt sur les sociétés entre 2 % et 10 %,
- Un impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) avec un taux maximal de 10
- L’absence d’impôts sur la fortune, les successions et les donations,
- Un système totalement transparent et coopératif au niveau international, avec des accords d’échange d’informations et des conventions de double imposition.
Ces conditions ont fait de l’Andorre une plateforme idéale pour structurer des patrimoines, centraliser des investissements et établir une résidence fiscale, tant sur le plan personnel que corporatif.
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En savoir plus3. Conditions et garanties pour la résidence fiscale en Andorre
L’Andorre propose plusieurs programmes de résidence adaptés aux besoins de chaque profil :
- Résidence passive (par investissement) : idéale pour les particuliers à haut patrimoine ou les retraités souhaitant s’installer dans le pays sans exercer d’activité économique directe.
- Résidence active : destinée aux entrepreneurs et professionnels souhaitant développer leur activité en Andorre, en créant leur propre société ou en rejoignant une société existante.
Dans les deux cas, les résidents bénéficient d’une fiscalité réduite et stable, d’un accès au système financier andorran, d’une libre circulation dans l’espace européen et d’une qualité de vie exceptionnelle dans un environnement naturel, sûr et multilingue.
4. Nouvelle convention de double imposition entre l’Andorre et le Royaume-Uni
Un pas important dans le renforcement des relations fiscales entre les deux pays a été la signature de la Convention visant à éviter la double imposition entre l’Andorre et le Royaume-Uni, qui entre en vigueur en janvier.
Cet accord apporte une sécurité juridique et une transparence accrues aux citoyens britanniques désireux de transférer leur résidence ou leurs investissements en Andorre.
La convention permettra d’éviter que les revenus soient imposés deux fois (ni au Royaume-Uni ni en Andorre), favorisant ainsi la mobilité, l’investissement et l’arrivée de nouveaux résidents de haut niveau.
Sans aucun doute, cette avancée renforce la position de l’Andorre comme destination stratégique pour les professionnels et entreprises britanniques souhaitant conserver une présence en Europe dans un environnement fiscal moderne et prévisible.
5. Cadre juridique et sécurité réglementaire
La législation andorrane garantit une sécurité juridique totale aux investisseurs étrangers, avec des règles claires en matière sociétaire, fiscale et financière.
Les procédures de création de sociétés, d’ouverture de comptes bancaires et d’obtention de résidence sont agiles et transparentes, supervisées par des institutions solides telles que l’Autorité financière andorrane (AFA).
De même, les conventions de double imposition signées avec plusieurs pays européens (dont la France, l’Espagne, le Luxembourg et désormais le Royaume-Uni) assurent une protection contre la double imposition internationale, un élément clé pour les entrepreneurs britanniques ayant des intérêts globaux.
6. Comparaison avec d’autres cadres européens
Bien que d’autres juridictions européennes (comme l’Irlande, Malte ou Chypre) offrent également des régimes fiscaux favorables, l’Andorre présente une combinaison unique d’avantages :
- Elle n’appartient pas à l’Union européenne, mais maintient des accords douaniers et de coopération.
- Elle offre une pression fiscale nettement inférieure à la majorité des pays voisins.
- Elle garantit une qualité de vie supérieure, avec un taux de criminalité très bas, un environnement naturel exceptionnel et un système éducatif et sanitaire de premier ordre.
L’ensemble de ces éléments fait de l’Andorre le refuge fiscal et de vie le plus équilibré du continent européen.
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Lire l’article7. Vers l’avenir : l’Andorre comme destination de stabilité et d’opportunités
La disparition du régime non-dom a redéfini la carte fiscale européenne et ouvert une nouvelle fenêtre d’opportunité pour ceux qui souhaitent réorganiser leur résidence et leur structure patrimoniale.
Dans ce nouveau scénario, l’Andorre s’impose comme l’évolution logique pour l’investisseur britannique contemporain : un pays à la fiscalité compétitive, doté d’un cadre légal solide et d’une vision internationale.
