Per a moltes empreses que ja generen beneficis importants, la gran diferència entre tributar a França o a Andorra no rau només en el tipus de l’Impost de Societats, sinó en quantes vegades es grava un mateix benefici abans d’arribar al soci. És aquí on el model andorrà s’ha convertit en una alternativa molt atractiva per a societats i empresaris.
1. Impost de Societats: dues filosofies diferents
A Andorra, l’Impost de Societats té un tipus general màxim del 10 % sobre el benefici. La lògica és senzilla: l’empresa calcula el seu resultat, aplica com a màxim aquest 10 % i disposa de la resta per reinvertir-la o distribuir-la entre els socis.
A França, l’esquema és clarament més gravós. El tipus general de l’Impost de Societats se situa entorn del 25 %, amb alguns matisos per a petites empreses i determinats trams, però el marc habitual per a una societat en creixement és aquest. Amb el mateix compte de resultats, l’empresa andorrana surt amb avantatge: simplement, li queda més benefici net després de la primera capa d’impostos.
2. El moment decisiu: quan el benefici es converteix en dividend
La diferència real apareix quan l’empresa decideix repartir beneficis.
A Andorra, si el soci és una persona física resident fiscal al país i rep dividends d’una societat andorrana, aquests dividends no tributen en el seu IRPF. El benefici paga a nivell de societat i, quan “puja” al soci, no es torna a gravar. El sistema és transparent i fàcil d’entendre: una sola imposició sobre un mateix benefici.
A França, el recorregut és més llarg. Primer, la societat paga el 25 % d’Impost de Societats. Després, quan reparteix dividends a un soci resident, aquests se sotmeten, en termes generals, a l’anomenada flat tax, del 30 % sobre l’import percebut, combinant impost sobre la renda i càrregues socials.
Per tant, a França es produeix una doble imposició efectiva propera al 50 %.
¿Com traslladar una empresa a Andorra?
Descobriu com traslladar la vostra empresa a Andorra pas a pas i crear aquí la vostra nova vida familiar: requisits, beneficis i tràmits. A Augè podem ajudar-te!.
3. Un exemple clar: 1.000.000 € de benefici
Si una societat obté 1.000.000 € de benefici i decideix repartir-lo íntegrament, la diferència pràctica entre els dos models és molt il·lustrativa.
A Andorra, l’empresa pagaria un 10 % d’Impost de Societats, és a dir, 100.000 €. En quedarien 900.000 € de benefici net. Si aquest import es distribueix com a dividend a un soci persona física resident a Andorra, el soci rep els 900.000 € íntegres, perquè aquests dividends no tornen a tributar.
A França, amb el mateix milió de benefici, l’empresa paga un 25 % d’IS: 250.000 €. En queden 750.000 € per repartir. Quan el soci rep aquest dividend, la flat tax del 30 % suposa 225.000 € addicionals d’impostos. El resultat net que arriba al soci es redueix a 525.000 €.
Mateix negoci, mateix benefici abans d’impostos, però el resultat final és radicalment diferent: a Andorra al soci li arriben 900.000 € nets; a França es queda tot just amb 525.000 €. La combinació de tipus més baix d’IS i absència d’imposició sobre dividends per al resident andorrà és el que marca la diferència.
4. Més enllà dels números: la relació amb l’Administració tributària
Hi ha un altre factor que molts empresaris tenen en compte: el dia a dia amb l’Administració.
A Andorra, l’administració tributària és més reduïda, el nombre de contribuents és menor i la relació sol ser més directa. Sense idealitzar el sistema, la percepció general és la d’un entorn més estable, amb menys burocràcia i amb menys sensació de “persecució permanent”.
A França, el marc fiscal es percep com més pesat: més nivells d’imposició, més obligacions formals, més controls i una cultura de supervisió intensa, especialment sobre empreses que gestionen volums elevats. Per a molts directius, això es tradueix en temps, recursos i energia desviats cap a la gestió fiscal en lloc de centrar-se en negoci i creixement.
Com traslladar una empresa a Andorra?
Descobreix com traslladar la teva empresa a Andorra pas a pas i crear aquí la teva nova vida familiar: requisits, avantatges i tràmits.
5. Andorra paga impostos… però no paga dividends
La imatge històrica d’Andorra com a “paradís fiscal” no encaixa amb la realitat actual. El país té Impost de Societats, IRPF i un impost indirecte similar a l’IVA, a més d’estar alineat amb els estàndards internacionals de transparència.
La diferència no rau en no pagar, sinó en:
- pagar menys a nivell societari,
- evitar que un mateix benefici tributi dues vegades quan arriba al soci,
- i operar en un entorn més previsible i menys hostil per a l’empresa.
Per això, per a determinades societats (especialment de serveis, holdings o grups amb capacitat real d’establir-se i operar des del Principat), Andorra s’ha convertit en una opció estratègica: el benefici de l’empresa no només es genera, també es conserva.
