С 1 апреля и до 30 сентября период подачи декларации о доходах за 2022 год для налоговых резидентов Княжества, с помощью чего администрация планирует собирать подоходный налог с населения (отныне IRPF). Этот налог, хотя он уже широко известен жителям юга в его одноименном эквиваленте на испанском языке, все еще вызывает сомнения в Андорре с момента его введения в 2015 году — чуть более 8 лет назад. Таким образом, цель этого объяснения — не что иное, как пролить свет на общие вопросы, касаемо темы, чтобы тем самым помочь налогоплательщикам.
Какова цель кампании по отчетности о доходах и что нужно декларировать?
Как упоминалось ранее, целью кампании по декларированию доходов является сбор подоходного налога с населения посредством самостоятельной оценки налога, представленной физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Андорры. Важно подчеркнуть тот факт, что, как и в случае с эквивалентами в соседних странах, все международные доходы человека должны быть задекларированы, откуда бы они ни поступали.
Что не нужно декларировать?
Доход, прямо освобожденный от налогообложения в соответствии с Законом, декларировать не нужно. В частности, следует упомянуть об одном из этих освобожденных от налога доходов, который довольно часто встречается среди налоговых резидентов Андорры: дивиденды от андоррских компаний, которые напрямую освобождаются от налогообложения.
В настоящее время в формах деклараций не предусмотрен какой-либо раздел для указания необлагаемого дохода, который не будет указан в любом случае.
Кто обязан подавать декларацию и каковы последствия ее непредставления?
Хотя настоятельно рекомендуется подавать декларацию, даже если вы не обязаны это делать, некоторые жители Андорры прямо обязаны это сделать. В частности, те налоговые резиденты Андорры, которые:
— Получают совокупный доход в размере более 24 000,00 евро в год, относящийся к общей базе (например, от работы, экономической деятельности или сдачи недвижимости в аренду)
— Получают совокупный доход в размере более 3 000,00 евро в год, относящийся к базе сбережений (дивиденды иностранного происхождения, проценты или необлагаемый налогом прирост капитала и/или убытки)
— Получают любой доход из-за границы, даже если он не превышает 24 000 евро в год, приходящихся на общую базу, или 3 000 евро в год, приходящихся на сберегательную базу.
— Администраторы андоррской компании, независимо от того, получают они вознаграждение за эту функцию или нет.
В случае, если лицо, обязанное сделать это, не предоставит декларацию, предусмотрен штраф в размере 250 евро, если результат не подразумевал какой-либо оплаты. Однако, если налог должен был быть оплачен в администрации, предусмотрен штраф в размере от 50% до 150% от суммы, подлежащей выплате, в дополнение к неоплаченному налогу.
У меня есть недвижимость за границей, которую я сдаю в аренду и я уже заплатил налоги в стране, где находится недвижимость, должен ли я также декларировать ее в Андорре?
Хотя весьма вероятно, что в Княжестве не нужно платить никаких дополнительных сумм, в равной степени обязательно представить декларацию, как было сказано ранее. В противном случае существует риск наложения штрафа за непредставление.
В течение 2022 года я получил некоторый доход, который не подходит под определение дохода от общей базы или накопительной базы. На каком основании я должен декларировать его в случае сомнения?
Некоторые доходы, особенно производные финансовые инструменты, опционы на акции и/или другие аналогичные, могут учитываться по-разному в зависимости от их источника. Поскольку подоходный налог с населения существует в Княжестве только с 2015 года, учет определенных доходов не предусмотрен ни законом, ни администрацией. Следовательно, особенно важно иметь квалифицированного налогового консультанта, который может определить классификацию дохода и должным образом обосновать ее, чтобы избежать возможных будущих интерпретаций со стороны налоговой администрации Андорры и возможного ущерба, который может возникнуть, если новое толкование будет против интересов лица, декларирующего доход.
Какие последствия вытекают из несвоевременной подачи?
В случае, если декларация не будет представлена до 30 сентября и Администрация не запросила ее ранее, будут применяться доплаты в размере от 2% до 10% от подлежащей уплате суммы, в зависимости от срока, прошедшего с момента окончания период подачи. Если Администрация запросила декларацию ранее, в любом случае будет взыскана доплата в размере 15% к сумме, которая должна была быть уплачена.
Как я могу подать декларацию за 2022 год?
Его можно подать как лично в налоговом департаменте, так и через налоговый портал Администрации, идентифицируя себя с помощью соответствующих учетных данных. Те, кто получил доход от экономической деятельности (независимые специалисты, администраторы и т. д.), в любом случае обязаны представить его в электронном виде.