Налогообложение в Андорре претерпело глубокие преобразования, которые начались в 2012 г. с либерализации иностранных инвестиций и утверждения беспрецедентного налогового законодательства, и закрепились в 2015 г. с вступлением в силу андорранского закона о подоходном налоге с физических лиц. Княжество постепенно привело свое законодательство в соответствие со всеми стандартами, требуемыми межнациональными организациями (ОЭСР и ЕС), и, таким образом, вышло из «черных списков» налоговых убежищ (цель, которая частично материализовалась в 2011 году, но была окончательно консолидирована в 2017 году).
Одним из значительных достижений стало подписание различных соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом юрисдикций, аналогичных Княжеству, в качестве мер по избежанию международного двойного налогообложения. В настоящее время насчитывается 8 действующих конвенций об избежании двойного налогообложения, ратифицированных с Андоррой, и существует желание расширить этот список.
Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения?
Конвенция об избежании двойного налогообложения — это международный договор, который устанавливает механизмы, предотвращающие налогообложение одного и того же дохода двумя или более государствами. Двойное налогообложение возникает, когда доход, гененирующий налог, регистрируется несколькими государствами за одно и то же событие и период. Налоги, которые подлежат применению КИДН, являются по своему характеру прямыми налогами на прибыль, такими, как корпоративный налог, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на доходы нерезидентов и налог на передачу права собственности (прирост капитала).
Существующие конвенции об избежании двойного налогообложения
Ниже приводится перечень соглашений о двойном налогообложении или соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных с Андоррой с датой их вступления в силу:
- Соглашение об избежании двойного налогообложения между Андоррой и Францией, вступившее в силу 1 июля 2015 года.
- Соглашение об избежании двойного налогообложения между Андоррой и Испанией, которое вступило в силу 26 февраля 2016 года.
- Конвенция об избежании двойного налогообложения между Андоррой и Люксембургом, вступившая в силу 7 марта 2016 года.
- Конвенция об избежании двойного налогообложения между Андоррой и Лихтенштейном, вступила в силу 21 ноября 2016 года.
- Конвенция об избежании двойного налогообложения между Андоррой и Португалией, вступила в силу 23 апреля 2016 года.
- Соглашение об избежании двойного налогообложения между Андоррой и Объединенными Арабскими Эмиратами, вступило в силу 1 августа 2017 года.
- Соглашение об избежании двойного налогообложения между Андоррой и Мальтой, вступило в силу 27 сентября 2017 года.
- Конвенция об избежании двойного налогообложения между Андоррой и Кипром, вступила в силу 11 января 2019 года.
Налоговая администрация Андорры имеет полномочия выдавать справки о налоговом резидентстве. Такую справку можно получить после того, как налоговое резидентство в Андорре будет считаться консолидированным (спустя 6 месяцев и один день от получения вида на жительство от иммиграционной службы), и является документом, подтверждающим, что заявитель является налоговым резидентом в этой стране. Следует отметить, что справка имеет высокую доказательную ценность в связи с тем, что выдается на основании Соглашения об избежании двойного налогообложения, если таковое заключено со страной происхождения заявителя, хотя и допускает доказательство обратного).
Если у вас есть сомнения по поводу налогов в Андорре или того, как применяется соглашение об избежании двойного налогообложения, например, при сборе дивидендов от международных дочерних компаний, мы приглашаем вас связаться с нами, чтобы один из наших специалистов мог проконсультировать вас по этому вопросу.
Pere Augé
CEO
Augé Legal & Fiscal
Желаете связаться с нашими профессионалами?
+376 803 636
При желании Вы можете позвонить нам по телефону и мы обслужим Вас лично.
Также Вы можете связаться с нашими экспертами, отправив сообщение на нашу электронную почту: info@augelegalfiscal.com или на Whatsapp (тел. +376 33 33 76).
