Налоги в Андорре

Налоги в Андорре

На сегодняшний день Княжество Андорра является единственной юрисдикцией в мире, в которой, с учетом налоговой системы, полностью утвержденной ЕС и ОЭСР, ставки прямого налогообложения не превышают 10%.

Налогообложение в Андорре основано на правовых нормах, которые включают в себя основные элементы обычных налоговых систем, но также и ряд особенностей, которые придают ей конкурентные преимущества по сравнению с соседними странами.

1. Корпоративный налог в Андорре

Это прямой налог на прибыль национальных андоррских компаний. Общая применяемая ставка составляет 10%, однако существуют важные налоговые льготы. Среди них — возможность сокращения налоговой базы компании за счет вознаграждения администратора за фактически оказанные компании услуги (таким образом, необлагаемые НДФЛ и субсидированные части дохода составляют менее 10%, в отличие от других юрисдикций, где вознаграждение администратора может увеличить общую налоговую нагрузку).

Кроме того, в некоторых секторах существуют преимущества для компаний, отвечающих определенным требованиям, например, для компаний, занимающихся международной эксплуатацией интеллектуальной собственности, и ведущих эту деятельность в Княжестве. Вышеуказанные налоговые льготы могут снизить налогообложение по данному налогу до эффективной ставки в 2% от прибыли (80% скидка). Не следует забывать и о множественных вычетах, применяемых к налоговой базе, а также о сокращениях, применяемых к расчетной базе для новых инвестиций или найма нового персонала (налоговые льготы для повышения производительности труда и рабочей динамики). Аналогичным образом, режим «Холдинга» позволяет андоррским компаниям (чистым материнским компаниям), владеющим более 10% акций иностранной компании, которая уплатила налог по минимальной ставке 4% корпоративного налога с источника, пользоваться полным освобождением от уплаты налога на дивиденды (эти требования также считаются выполненными, если Андорра подписала КДИН с иностранным государством, в котором расположена дочерняя компания).

2. Налог на доходы нерезидентов

Речь идет о прямом налоге на доходы, получаемые на территории Андорры физическими или юридическими лицами, не являющимися резидентами Княжества. Максимальная применимая ставка составляет 10%, однако применение соглашений об избежании двойного налогообложения (КДИН) уменьшает казуистику применения этого предписания, в связи с их более высокой нормативной иерархией.

3. Общий косвенный налог или ОКН («НДС Андорры»)

Косвенный налог, взимаемый с поставок товаров и предоставления услуг в Княжестве Андорра. Характер этого налога аналогичен налогу на добавленную стоимость (НДС) в Европейском Союзе. Однако основным достоинством IGI в отношении НДС является упрощение модели.

Общая ставка ОКН составляет 4,5% и в качестве налога на добавленную стоимость позволяет производить взаимозачет налога на входные ресурсы и вычет налога на выпуск продукции (для работодателя это нейтральный налог). Также существуют заниженные ставки НДС или ОКН в размере 1%, как правило, применяемые к основным продуктам и услугам, другая ставка — 0%, применяемая к услугам здравоохранения, и, наконец, повышенная ставка в 9,5% для банковских и финансовых услуг.

4. Подоходный налог с физических лиц (или подоходный налог Андорры)

Прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц, проживающих в Княжестве Андорра.
Максимальная применяемая ставка составляет 10%, однако следует отметить необлагаемый минимум в размере 24.000 евро на доходы от трудовой деятельности, недвижимости и экономической деятельности (+ эффективная ставка в размере 5% в промежутке дохода от 24.000 евро до 40.000 евро). В этом отношении эффективная ставка первых 40.000 евро составляет 2%. Кроме того, распределение дивидендов налоговым резидентам Андорры от андоррских компаний полностью освобождается от уплаты налогов.

Данные налоговые стимулы, в частности, существенно снижают «эффективную ставку» налога, что в сочетании с отсутствием налога на богатство и налога на наследство и дарение делают Андорру общепринятой, но высококонкурентной налоговой юрисдикцией.

Часто задаваемый вопрос — сколько налогов платят в Андорре? И как я могу оптимизировать свое имущество? Вот простая таблица, наглядно иллюстрирующая налоговую экономию и преимущества создания компании в Андорре.

Пример налогообложения предприятия с годовым оборотом 600.000 евро, с чистой прибылью 50.000 евро и принимающего решение о выплате дивидендов из прибыли прошлых лет в размере 80.000 евро. В следующей таблице сравнительных налогов Испании и Андорры мы показываем экономию, которая предвидится для предпринимателя при осуществлении его бизнеса из Княжества:

НАЛОГ СТАВКА В ИСПАНИИ СТАВКА В АНДОРРЕ ИСПАНИЯАНДОРРА РАЗНИЦА
Корпоративный налог25%10%12.5005.0007.500
НДС/ОКН21%4,5%126.00027.00099.000
Дивиденды19% - 23%exento8.00008.000
ИТОГО--146.50032.000114.000

Мы наблюдаем существенную разницу в сравнении с Испанией, несмотря на то, что налоги в Андорре платятся. Наша команда налоговых специалистов проконсультирует Вас и поможет разработать налоговую стратегию для оптимизации Вашего бизнеса в Андорре.

Pau Augé

Augé Legal & Fiscal

Otros artículos de interés

СОБЛЮДЕНИЕ ВНУТРЕННИХ НОРМАТИВОВ – ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ И ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТИ

СОБЛЮДЕНИЕ ВНУТРЕННИХ НОРМАТИВОВ – ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ И ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТИ Соблюдение нормативных требований, также известное как «комплаенс», имеет важное значение для юридических фирм, поскольку мы подчиняемся различным правилам[...]

Leer más

Регулирование финансовой деятельности в Андорре

Финансовая деятельность в Андорре является одним из столпов, на которые традиционно опирается экономика княжества. Значительная часть доходов андоррского государства поступает из этого сектора экономики. Поэтому неудивительно,[...]

Leer más

Гражданство и резиденция наследодателя являются решающим вопросом при определении применимого права при наследовании

Гражданство и резиденция наследодателя являются решающим вопросом при  определении применимого права при наследовании.  Одним из наиболее важных вопросов при наследовании является правоприменение.  Институты наследования, такие как[...]

Leer más

Планирование наследования — Часть II

Планирование наследования — Часть II Процесс наследования, как уже обсуждалось ранее в нашем материале, имеет большое значение, но часто упускается из виду. Заблаговременное планирование наследования может[...]

Leer más

РУКОВОДСТВО ПО ОПРЕДЕЛЕНИЮ КОНЕЧНОГО БЕНЕФИЦИАРНОГО ВЛАДЕЛЬЦА

РУКОВОДСТВО ПО ОПРЕДЕЛЕНИЮ КОНЕЧНОГО БЕНЕФИЦИАРНОГО ВЛАДЕЛЬЦА В последние годы мы наблюдаем рост использования корпоративных структур в преступных операциях, связанных с отмыванием денег или ценных бумаг и/или[...]

Leer más

Планирование наследования — Часть I

Планирование наследования — Часть I Планирование судьбы своего наследия — процесс, от которого люди склонны уклоняться до самой старости. К сожалению, могут возникнуть неожиданные ситуации, в[...]

Leer más

УСТОЙЧИВАЯ МОБИЛЬНОСТЬ

УСТОЙЧИВАЯ МОБИЛЬНОСТЬ Устойчивая мобильность вместе с жилищным вопросом стали текущим приоритетом для правительства Андорры и 7 муниципалитетов. Княжество Андорра — небольшая страна площадью 468 км² с[...]

Leer más

Открытый университет Каталонии был оштрафован Женералитетом на 20 000 евро за использование системы распознавания лиц на своих виртуальных экзаменах

Открытый университет Каталонии был оштрафован Женералитетом на 20 000 евро за использование системы распознавания лиц на своих виртуальных экзаменах. Вы наверняка слышали о последних новостях, касающихся[...]

Leer más

Преимущества и недостатки университского онлайн- и офлайн-образования

Преимущества и недостатки университского онлайн- и офлайн-образования На протяжении многих лет я посвящал свое время регулярной деятельности, направленной на выражение моей точки зрения о важности развития[...]

Leer más

ChatGPT и защита данных в сфере ИИ

ChatGPT и защита данных в сфере ИИ В последние месяцы много говорилось об искусственном интеллекте (ИИ) с точки зрения закона, и на этот счёт появилось много[...]

Leer más