A Andorra, iniciar una activitat econòmica es pot fer de diverses maneres, sent les principals: com a empresari individual (autònom) o mitjançant la constitució d’una societat limitada (SL). L’elecció entre una o altra no és només una qüestió de simplicitat o cost inicial, sinó que té implicacions fiscals, patrimonials i estratègiques rellevants.
A continuació, desglossem les principals diferències per ajudar-te a prendre una decisió informada:
1. Fiscalidad
- Autònom: tributa a l’IRPF sobre el seu benefici net. El tipus general és del 10%, sense trams progressius, tot i que existeixen certes reduccions per sota dels 40.000 euros, fent que el tipus mitjà efectiu sigui inferior.
- SL: tributa a l’Impost de Societats (IS), també al 10% sobre el benefici. Si es reparteixen dividends, aquests queden exempts d’IRPF en la majoria dels casos.
A nivell fiscal, pot haver-hi empat en els tipus, però la SL permet una millor planificació i diferiment de rendes.
2. Responsabilitat
- Autònom: respon amb tot el seu patrimoni personal.
- SL: la responsabilitat queda limitada al capital aportat (mínim 3.000 €).
La SL protegeix el patrimoni personal, cosa clau en activitats amb risc.
3. Percepció professional i escalabilitat
- Autònom: opció més senzilla per a serveis individuals o facturació limitada.
- SL: aporta una imatge més professional, facilita col·laboracions, entrada de socis, inversors i creixement estructurat.
La SL és més adequada si es preveu escalar o captar inversió.
4. Costes y trámites
- Autònom:
- Tràmits més simples.
- No requereix capital mínim.
- Costos comptables menors, tot i que també necessaris.
- Societat Limitada:
- Tràmits notarials i registrals.
- Necessitat de pla d’empresa aprovat pel Govern.
- Comptabilitat obligatòria i presentació de comptes anuals.
L’autònom té una barrera d’entrada més baixa, però menys avantatges a mitjà termini.
5. Consideraciones de inmigración y residencia
Autònom (empresari individual)Un dels aspectes més determinants a l’hora d’emprendre a Andorra és la situació migratòria de l’interessat. No n’hi ha prou amb tenir un projecte: per operar legalment com a autònom cal tenir residència activa al país o poder exercir una professió “titulada”.
En el cas de les professions titulades, fins i tot una persona no resident pot sol·licitar la residència per compte propi per exercir, sempre que compleixi els requisits següents:
- Titulació universitària homologada pel Ministeri d’Educació andorrà.
- Reconeixement com a professió titulada per part del Govern. (Advocats, metges, enginyers…)
- Inscripció al col·legi professional corresponent.
- Acreditació de nivell de coneixement B2 de l’idioma català.
Important: les persones que accedeixen per aquesta via no estan obligades a fer el dipòsit de 50.000 € a l’Autoritat Financera Andorrana (AFA), a diferència d’altres permisos de residència per compte propi.
SL (Sociedad Limitada): la vía habitual para no residentes
Per a aquells que no compleixen els requisits anteriors (no titulats, sense homologació o no residents), la via més habitual és crear una societat andorrana (SL) i sol·licitar la residència com a soci-administrador.
Requisitos principales:
- Tenir almenys el 34% del capital social.
- Exercir com a administrador de la societat.
- Obtenir l’autorització d’inversió estrangera.
- Realitzar el dipòsit obligatori de 50.000 € davant l’AFA (recuperable en cessar la residència).
- Residir durant 183 dies a l’any.
Aquesta fórmula és la més flexible per a emprenedors no residents o sense titulació universitària homologable, i permet activitats àmplies com el comerç electrònic, inversió o prestació de serveis no regulats.
Si estàs validant una idea de negoci, tens ingressos limitats o vols operar de manera temporal, començar com a autònom pot ser adequat, sempre que compleixis els requisits de residència i homologació de títols.
Si el teu projecte implica creixement, risc o necessitat de separar patrimonis, la societat limitada és clarament l’estructura recomanable, especialment per a no residents que busquen establir-se a Andorra.
Tens dubtes sobre la teva situació particular?
Contacta amb el nostre equip fiscal per rebre una anàlisi personalitzada i prendre la decisió adequada des del principi.
