En Andorre, il est possible de démarrer une activité économique de différentes manières, les principales étant : en tant qu’entrepreneur individuel (indépendant) ou par la création d’une société à responsabilité limitée (SARL). Le choix entre l’une ou l’autre ne dépend pas uniquement de la simplicité ou du coût initial, mais implique également des considérations fiscales, patrimoniales et stratégiques importantes.
Voici un résumé des principales différences pour vous aider à prendre une décision éclairée :
1. Fiscalidad
- Indépendant : il paie l’IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques) sur son bénéfice net. Le taux général est de 10 %, sans tranches progressives, avec certaines réductions pour les revenus inférieurs à 40 000 €, ce qui diminue le taux effectif moyen.
- SARL : l’impôt est payé via l’Impôt sur les Sociétés (IS), également à 10 % sur les bénéfices. En cas de distribution de dividendes, ceux-ci sont généralement exonérés d’IRPF.
D’un point de vue fiscal, les taux sont similaires, mais la SARL permet une meilleure planification et un report d’imposition.
2. Responsabilité
- Indépendant : il est responsable sur l’ensemble de son patrimoine personnel.
- SARL : la responsabilité est limitée au capital apporté (minimum 3 000 €).
La SARL protège le patrimoine personnel, ce qui est essentiel pour les activités à risque.
3. Image professionnelle et potentiel de croissance
- Indépendant : option plus simple pour les services individuels ou à faible facturation.
- SARL : offre une image plus professionnelle, facilite les partenariats, l’entrée d’associés, d’investisseurs et une croissance structurée.
La SARL est plus adaptée si vous prévoyez de développer votre activité ou de lever des fonds.
4. Costes y trámites
- Indépendant :
- Démarches plus simples.
- Aucun capital minimum requis.
- Coûts comptables plus faibles, bien que toujours nécessaires.
- Société à Responsabilité Limitée :
- Actes notariés et enregistrement obligatoires
- Plan d’affaires à approuver par le Gouvernement.
- Comptabilité obligatoire et dépôt des comptes annuels.
Être indépendant permet une entrée en matière plus accessible, mais présente moins d’avantages à moyen terme.
5. Consideraciones de inmigración y residencia
Indépendant (entrepreneur individuel)L’un des aspects les plus déterminants pour entreprendre en Andorre est la situation migratoire de l’intéressé. Avoir un projet ne suffit pas : pour exercer légalement en tant qu’indépendant, il faut avoir la résidence active dans le pays ou exercer une profession réglementée.
Dans le cas des professions réglementées, un non-résident peut demander la résidence en tant qu’indépendant à condition de remplir les critères suivants :
- Diplôme universitaire reconnu par le Ministère de l’Éducation andorran.
- Reconnaissance de la profession comme réglementée par le Gouvernement (avocats, médecins, ingénieurs, etc.).
- Inscription à l’ordre professionnel correspondant.
- Justifier d’un niveau B2 en catalan.
Important : les personnes obtenant la résidence par cette voie ne sont pastenues de déposer les 50 000 € auprès de l’Autorité Financière Andorrane (AFA), contrairement à d’autres types de permis de résidence.
SL (Sociedad Limitada): la vía habitual para no residentes
Pour ceux qui ne remplissent pas les conditions ci-dessus (non diplômés, sans homologation, ou non-résidents), la solution la plus courante est de créer une société andorrane (SARL) et de demander la résidence en tant qu’associé-gérant.
Requisitos principales:
- Détenir au moins 34 % du capital social.
- Exercer les fonctions d’administrateur de la société.
- Obtenir une autorisation d’investissement étranger.
- Réaliser un dépôt obligatoire de 50 000 € auprès de l’AFA (remboursable à la fin de la résidence).
- Résider en Andorre au moins 183 jours par an.
Cette option est la plus souple pour les entrepreneurs non-résidents ou ceux sans diplôme universitaire reconnu, et permet des activités variées telles que le commerce en ligne, l’investissement ou la prestation de services non réglementés.
Si vous validez une idée d’entreprise, avez des revenus limités ou souhaitez opérer temporairement, débuter en tant qu’indépendant peut être pertinent, à condition de remplir les exigences en matière de résidence et d’homologation.
En revanche, si votre projet implique de la croissance, du risque ou la nécessité de séparer votre patrimoine personnel, la SARL est clairement la structure recommandée, notamment pour les non-résidents souhaitant s’établir durablement en Andorre.
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