{"id":9442,"date":"2023-11-24T08:00:24","date_gmt":"2023-11-24T07:00:24","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/?p=9442"},"modified":"2024-09-17T22:33:39","modified_gmt":"2024-09-17T20:33:39","slug":"conformite-normative-interne-partie-theorique-et-pratique","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conformite-normative-interne-partie-theorique-et-pratique\/","title":{"rendered":"Conformit\u00e9 Normative Interne \u2013 Partie Th\u00e9orique et Pratique"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_79_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table des mati\u00e8res<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-1'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conformite-normative-interne-partie-theorique-et-pratique\/#Conformite_Normative_Interne_%E2%80%93_Partie_Theorique_et_Pratique\" >Conformit\u00e9 Normative Interne \u2013 Partie Th\u00e9orique et Pratique<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h1><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Conformite_Normative_Interne_%E2%80%93_Partie_Theorique_et_Pratique\"><\/span>Conformit\u00e9 Normative Interne \u2013 Partie Th\u00e9orique et Pratique<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h1>\n<p>La conformit\u00e9 r\u00e9glementaire, \u00e9galement connue sous le nom de &lsquo;compliance&rsquo;, est essentielle pour les cabinets d&rsquo;avocats, dans la mesure o\u00f9 nous sommes soumis \u00e0 diverses r\u00e9glementations et normes tant dans le domaine juridique que dans le domaine des affaires. Il y a aussi d&rsquo;autres sujets financiers oblig\u00e9s, ainsi que certaines personnes physiques ou morales dans l&rsquo;exercice de leur activit\u00e9 professionnelle. Dans ce sens, dans la Principaut\u00e9 d&rsquo;Andorre, la r\u00e9glementation le r\u00e9git est la Loi 14\/2017 du 22 juin, de pr\u00e9vention et de lutte contre le blanchiment de capitaux ou de valeurs et le financement du terrorisme, et en particulier il est pr\u00e9vu dans son article deuxi\u00e8me, qui est r\u00e9dig\u00e9 comme suit :<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><em>Article 2. Champ d&rsquo;application [&#8230;]<\/em><\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><em>1. Sujets oblig\u00e9s financiers, qui sont les personnes physiques ou juridiques appartenant aux cat\u00e9gories suivantes : a) entit\u00e9s op\u00e9rationnelles du syst\u00e8me financier ; b) compagnies d&rsquo;assurances autoris\u00e9es \u00e0 op\u00e9rer dans la branche de vie ; c) courtiers d&rsquo;assurances, personnes physiques ou juridiques qui, en contrepartie d&rsquo;une r\u00e9mun\u00e9ration, effectuent une activit\u00e9 de m\u00e9diation d&rsquo;assurances dans la branche vie ; d) institutions de ch\u00e8que postal ; e) succursales situ\u00e9es en Andorre des sujets oblig\u00e9s indiqu\u00e9s aux lettres a) \u00e0 d), quel que soit le lieu o\u00f9 ils ont leur administration centrale.<\/em><\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><em>2. Les personnes physiques ou juridiques suivantes, dans l&rsquo;exercice de leur activit\u00e9 professionnelle : a) comptables externes, conseillers fiscaux et auditeurs ; b) notaires, avocats et membres d&rsquo;autres professions juridiques ind\u00e9pendantes, lorsqu&rsquo;ils participent, agissant au nom et pour le compte de leur client, dans toute op\u00e9ration financi\u00e8re ou immobili\u00e8re, ou en assistant \u00e0 la planification ou \u00e0 la r\u00e9alisation d&rsquo;op\u00e9rations pour le compte de leur client concernant :<\/em><br \/>\n<em>\u2022 l&rsquo;achat-vente ou d&rsquo;autres actes de disposition de biens immobiliers ou d&rsquo;entit\u00e9s ;<\/em><br \/>\n<em>\u2022 la gestion des fonds, valeurs ou autres actifs du client ;<\/em><br \/>\n<em>\u2022 l&rsquo;ouverture ou la gestion de comptes bancaires, de comptes d&rsquo;\u00e9pargne ou de comptes de valeurs ;<\/em><br \/>\n<em>\u2022 l&rsquo;organisation des apports n\u00e9cessaires pour la cr\u00e9ation, le fonctionnement ou la gestion de soci\u00e9t\u00e9s ;<\/em><br \/>\n<em>\u2022 la cr\u00e9ation, le fonctionnement ou la gestion de fiducies, de soci\u00e9t\u00e9s, d&rsquo;associations, de fondations ou de structures analogues ; c) \u00e9conomistes, gestionnaires et prestataires de services aux soci\u00e9t\u00e9s, autres entit\u00e9s juridiques, instruments juridiques de fiducie et autres structures fiduciaires ; d) agents immobiliers qui effectuent des activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l&rsquo;achat-vente d&rsquo;immeubles ; e) personnes qui commercent avec des biens uniquement dans la mesure o\u00f9 les paiements sont effectu\u00e9s ou re\u00e7us en esp\u00e8ces pour un montant \u00e9gal ou sup\u00e9rieur \u00e0 10 000 euros, que ce soit dans une transaction unique ou dans plusieurs transactions entre lesquelles il semble exister une relation ; f) casinos de jeu, en pr\u00e9sentiel et en ligne ; g) les associations, fondations et autres entit\u00e9s \u00e0 but non lucratif dans les termes \u00e9tablis par la disposition additionnelle premi\u00e8re de cette Loi.<\/em><\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><em>3. Sont soumises \u00e0 cette Loi les personnes physiques ou juridiques non r\u00e9sidentes qui, \u00e0 travers des succursales ou par la prestation de services, rencontrent les conditions \u00e9tablies par cette Loi pour \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme sujettes oblig\u00e9es.<\/em><\/p>\n<p>N\u00e9anmoins, en Principaut\u00e9 nous disposons de l&rsquo;organe ind\u00e9pendant correspondant charg\u00e9 de promouvoir et de coordonner les mesures de d\u00e9tection, de pr\u00e9vention et de lutte contre le blanchiment de capitaux ou de valeurs, contre le financement du terrorisme et contre la prolif\u00e9ration d&rsquo;armes de destruction massive, l&rsquo;UIFAND (Unit\u00e9 d&rsquo;Intelligence Financi\u00e8re d&rsquo;Andorre).<\/p>\n<p>Ensuite, certaines obligations en mati\u00e8re de conformit\u00e9 qui s&rsquo;appliquent aux cabinets d&rsquo;avocats sont pr\u00e9sent\u00e9es, ainsi que certaines pratiques recommand\u00e9es :<\/p>\n<p><strong>1. Confidentialit\u00e9 et Protection des Donn\u00e9es :<\/strong><\/p>\n<p>En tant qu&rsquo;avocats, nous g\u00e9rons des informations confidentielles de nos clients, il est donc crucial de garantir la confidentialit\u00e9 et de se conformer \u00e0 la r\u00e9glementation pertinente sur la protection des donn\u00e9es : Loi 29\/2021 du 28 octobre, sur la protection des donn\u00e9es personnelles et son r\u00e8glement d&rsquo;application (D\u00e9cret 367\/2022, du 14-9-2022).<\/p>\n<p><strong>2. Pr\u00e9vention du Blanchiment de Capitaux et du Financement du Terrorisme :<\/strong><\/p>\n<p>Mettre en \u0153uvre des politiques et des proc\u00e9dures pour une diligence raisonnable dans l&rsquo;identification des clients et la d\u00e9tection des transactions suspectes, conform\u00e9ment aux lois nationales et internationales. La Loi 14\/2017 \u00e9tablit les mesures sp\u00e9cifiques suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>R\u00e9daction d&rsquo;une ERI (\u00c9tude du Risque Interne), un document \u00e9crit qui consid\u00e8re tous les facteurs de risque pertinents et les mesures de mitigation, qui doit \u00eatre mis \u00e0 jour p\u00e9riodiquement et \u00eatre \u00e0 la disposition des employ\u00e9s et de l&rsquo;UIFAND (art. 5).<\/li>\n<li>Appliquer les mesures de diligence requises (art. 8), qu&rsquo;elles soient simplifi\u00e9es (art. 11) ou renforc\u00e9es (art. 6.2 et art. 12), qui comprennent entre autres :\n<ul>\n<li>Identification du client<\/li>\n<li>Identification du B\u00e9n\u00e9ficiaire Effectif.<\/li>\n<li>\u00c9valuation et compr\u00e9hension de la nature de la relation commerciale.<\/li>\n<li>Application des mesures de suivi.<\/li>\n<li>Respect des obligations relatives aux Personnes Politiquement Expos\u00e9es (PPE).<\/li>\n<li>Application des mesures restrictives, le cas \u00e9ch\u00e9ant.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>D\u00e9clarer \u00e0 l&rsquo;UIFAND, de sa propre initiative, toute op\u00e9ration ou projet d&rsquo;op\u00e9ration concernant des fonds dont on a la certitude ou qu&rsquo;on sait, soup\u00e7onne ou a des raisons valables de soup\u00e7onner qu&rsquo;ils sont le produit d&rsquo;une activit\u00e9 criminelle ou qu&rsquo;ils sont li\u00e9s au financement du terrorisme, et r\u00e9pondre sans d\u00e9lai aux demandes d&rsquo;informations suppl\u00e9mentaires de l&rsquo;UIFAND et fournir toute l&rsquo;information requise dans l&rsquo;exercice de ses fonctions (art. 20).<\/li>\n<li>Conservation de la documentation pendant 10 ans (art. 37).<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>3. \u00c9thique Professionnelle :<\/strong><\/p>\n<p>Se conformer aux codes d&rsquo;\u00e9thique professionnelle applicables \u00e0 la pratique juridique, ce qui peut inclure l&rsquo;\u00e9vitement de conflits d&rsquo;int\u00e9r\u00eats et agir avec int\u00e9grit\u00e9.<\/p>\n<p><strong>4. Pr\u00e9vention des Conflits d&rsquo;Int\u00e9r\u00eats :<\/strong><\/p>\n<p>\u00c9tablir des processus pour identifier et g\u00e9rer les conflits d&rsquo;int\u00e9r\u00eats potentiels entre les avocats du cabinet et leurs clients.<\/p>\n<p><strong>5. Conformit\u00e9 Fiscale :<\/strong><\/p>\n<p>Respecter les obligations fiscales locales en soumettant les d\u00e9clarations d&rsquo;imp\u00f4ts de mani\u00e8re pr\u00e9cise et opportune.<\/p>\n<p><strong>6. Gestion des Risques :<\/strong><\/p>\n<p>D\u00e9velopper et mettre en \u0153uvre un programme complet de gestion des risques comprenant l&rsquo;identification et l&rsquo;\u00e9valuation des risques juridiques, financiers et op\u00e9rationnels.<\/p>\n<p><strong>7. Formation Continue :<\/strong><\/p>\n<p>Fournir une formation continue aux employ\u00e9s du cabinet sur les lois et r\u00e9glementations pertinentes, ainsi que sur les politiques internes de conformit\u00e9.<\/p>\n<p><strong>8. S\u00e9curit\u00e9 de l&rsquo;Information :<\/strong><\/p>\n<p>Assurer la s\u00e9curit\u00e9 de l&rsquo;information en mettant en \u0153uvre des mesures techniques et organisationnelles pour prot\u00e9ger la confidentialit\u00e9, l&rsquo;int\u00e9grit\u00e9 et la disponibilit\u00e9 des donn\u00e9es.<\/p>\n<p><strong>9. Proc\u00e9dures et Audits Internes :<\/strong><\/p>\n<p>Effectuer des audits internes p\u00e9riodiques pour \u00e9valuer l&rsquo;efficacit\u00e9 des contr\u00f4les de conformit\u00e9 et pour identifier et corriger d&rsquo;\u00e9ventuelles lacunes. En particulier, l&rsquo;article 40.2 de la Loi 14\/2017 pr\u00e9voit l&rsquo;obligation de d\u00e9signer l&rsquo;organe de contr\u00f4le interne (O.C.I.C.) charg\u00e9 de l&rsquo;organisation et de la surveillance de la conformit\u00e9 avec les normes de pr\u00e9vention du blanchiment de capitaux ou de valeurs et du financement du terrorisme et de sa notification \u00e0 l&rsquo;UIFAND.<\/p>\n<p>Apr\u00e8s avoir consid\u00e9r\u00e9 certaines des obligations formelles les plus pertinentes dans ce domaine, nous passons \u00e0 leur mise en \u0153uvre dans notre pays. Dans cette veine, il y a cinq ans, et un an apr\u00e8s l&rsquo;entr\u00e9e en vigueur de la Loi 14\/2017, pr\u00e9cis\u00e9ment le 11 juin 2018, l&rsquo;UIFAND a publi\u00e9 une note informative adress\u00e9e au secteur des avocats et autres professionnels juridiques, puisque certaines obligations en mati\u00e8re de pr\u00e9vention du blanchiment de capitaux n&rsquo;\u00e9taient pas remplies efficacement, avec des exemples tels que : la non-identification approfondie du client en l&rsquo;absence d&rsquo;un document KYC, la non-classification des clients en fonction du risque, le d\u00e9veloppement incorrect d&rsquo;une ERI, l&rsquo;application insuffisante des mesures de diligence, la non-application, r\u00e9vision ou actualisation des politiques internes, ou la non-documentation \u00e9crite des analyses effectu\u00e9es en relation avec les op\u00e9rations suspectes. De m\u00eame, l&rsquo;UIFAND a \u00e9mis d&rsquo;autres notes informatives du m\u00eame ordre destin\u00e9es au secteur immobilier, aux \u00e9conomistes, comptables, conseillers fiscaux, auditeurs, gestionnaires et autres fournisseurs de services aux entreprises.<\/p>\n<p>Nous pouvons donc conclure qu&rsquo;il est essentiel que les entit\u00e9s assujetties adaptent nos programmes de conformit\u00e9 aux caract\u00e9ristiques sp\u00e9cifiques de la pratique et de la juridiction. De plus, ces programmes doivent \u00eatre constamment mis \u00e0 jour en tenant compte des changements l\u00e9gislatifs et r\u00e9glementaires susceptibles d&rsquo;affecter notre obligation de conformit\u00e9. Dans le cas d&rsquo;un cabinet d&rsquo;avocats comme le n\u00f4tre, la conformit\u00e9 est particuli\u00e8rement importante compte tenu de la nature de notre travail qui implique un haut degr\u00e9 de confidentialit\u00e9 et de responsabilit\u00e9 \u00e9thique. En somme, la conformit\u00e9 n&rsquo;est pas seulement une obligation l\u00e9gale, mais elle est \u00e9galement indispensable pour maintenir l&rsquo;int\u00e9grit\u00e9, la confiance du client et \u00e9viter des cons\u00e9quences juridiques adverses, donc mettre en place un programme de conformit\u00e9 efficace prot\u00e8ge non seulement l&rsquo;entreprise elle-m\u00eame, mais contribue \u00e9galement \u00e0 la sant\u00e9 g\u00e9n\u00e9rale du syst\u00e8me juridique et de la justice.<\/p>\n<div class=\"elementor-element elementor-element-d15786e elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"d15786e\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n<div class=\"elementor-widget-container\">\n<div class=\"elementor-text-editor elementor-clearfix\">\n<p><b>La Direction<\/b><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"elementor-element elementor-element-e1f400d elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"e1f400d\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n<div class=\"elementor-widget-container\">\n<div class=\"elementor-text-editor elementor-clearfix\"><span style=\"color: #800000;\">Aug\u00e9 Legal &amp; Fiscal<\/span><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Conformit\u00e9 Normative Interne \u2013 Partie Th\u00e9orique et Pratique La conformit\u00e9 r\u00e9glementaire, \u00e9galement connue sous le nom de &lsquo;compliance&rsquo;, est essentielle pour les cabinets d&rsquo;avocats, dans la mesure o\u00f9 nous sommes soumis \u00e0 diverses r\u00e9glementations et normes tant dans le domaine juridique que dans le domaine des affaires. 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