{"id":3465,"date":"2020-06-02T09:13:30","date_gmt":"2020-06-02T07:13:30","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/imposition-en-andorre-et-comparaison-fiscale-avec-les-autres-pays-europeens\/"},"modified":"2023-04-21T12:44:42","modified_gmt":"2023-04-21T10:44:42","slug":"imposition-en-andorre-et-comparaison-fiscale-avec-les-autres-pays-europeens","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/imposition-en-andorre-et-comparaison-fiscale-avec-les-autres-pays-europeens\/","title":{"rendered":"Imposition en andorre et comparaison fiscale avec les autres pays europ\u00e9ens"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"3465\" class=\"elementor elementor-3465 elementor-3209\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-164d4905 elementor-section-boxed elementor-section-height-default 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mati\u00e8res<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 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pays<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h1 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Imposition_en_andorre_et_comparaison_fiscale_avec_les_autres_pays_europeens\"><\/span>Imposition en andorre et comparaison fiscale avec les autres pays europ\u00e9ens<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h1>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6b9c5aeb elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"6b9c5aeb\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>La Principaut\u00e9 d\u2019Andorre a fait de nombreux efforts tr\u00e8s importants d\u2019int\u00e9gration et d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation par rapport \u00e0 l\u2019\u00e9volution des r\u00e9glementations et des exigences internationales.<\/p><p>Le d\u00e9veloppement d\u2019un r\u00e9gime fiscal est donc devenu indispensable afin de ne plus \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme un paradis fiscal de la part de l\u2019OCDE, et, en revanche, permettre avec l\u2019ouverture \u00e9conomique initi\u00e9e en 2012 d\u2019attirer un investissement \u00e9tranger important compte tenu de sa comp\u00e9titivit\u00e9.<\/p><p>D\u2019autre part, la transparence et la collaboration de l\u2019\u00e9tat andorran avec les diff\u00e9rents organismes internationaux sont de plus en plus intenses, se manifestant d\u2019une part par la signature de l\u2019accord multilat\u00e9ral pour l\u2019\u00e9change automatique d\u2019informations fiscales, ainsi que plusieurs conventions pour \u00e9viter la double imposition internationale (actuellement en vigueur avec 7 pays).<\/p><p>Les diff\u00e9rents aspects fiscaux d\u00e9velopp\u00e9s ont permis \u00e0 l\u2019Andorre de disposer actuellement d\u2019un attrait fiscal conjointement \u00e0 d\u2019autres vertus li\u00e9es au pays (s\u00e9curit\u00e9, emplacement g\u00e9ographique, entre autres) qui ont dynamis\u00e9 l\u2019investissement \u00e9tranger dans de nombreux secteurs \u00e9conomiques.<\/p><p>En particulier, l\u2019imposition directe, tant au niveau des personnes physique que des personnes morales, dispose actuellement d\u2019importantes exon\u00e9rations et de d\u00e9ductions qui se traduisent par un taux effectif r\u00e9el final inf\u00e9rieur aux taux nominaux eux-m\u00eames, qui sont d\u00e9j\u00e0 assez faibles. En outre, contrairement aux pays voisins, il convient de souligner qu\u2019il n\u2019y a pas d\u2019imp\u00f4ts sur les successions et sur les donations ni d\u2019imp\u00f4t sur la fortune en Andorre.<\/p><p>En ce qui concerne l\u2019imposition indirecte, le taux g\u00e9n\u00e9ral applicable ne rentre pas en ligne de compte lors de la fixation d\u2019un prix sur un produit ou service final, car il est si faible que son impact est presque neutre.<\/p><p>En ce sens, \u00e0 titre purement indicatif, nous consid\u00e9rons opportuns de mentionner un tableau comparatif de la fiscalit\u00e9 dans certains pays europ\u00e9ens :<\/p><p>\u00a0<\/p><h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Tableau_comparatif_des_impots_entre_lAndorre_et_dautres_pays\"><\/span><span style=\"color: #800000;\"><strong>Tableau comparatif des imp\u00f4ts entre l\u2019Andorre et d\u2019autres pays<\/strong><\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-bd83645 elementor-widget elementor-widget-eael-advanced-data-table\" data-id=\"bd83645\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"eael-advanced-data-table.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"ea-advanced-data-table-wrap\" data-id=\"bd83645\"><div class=\"ea-advanced-data-table-wrap-inner\">\n                <table class=\"ea-advanced-data-table ea-advanced-data-table-static ea-advanced-data-table-bd83645\" data-id=\"bd83645\"><thead><tr><th>IMP\u00d4T<\/th><th>ANDORRE<\/th><th>ESPAGNE<\/th><th>FRANCE<\/th><th>PORTUGAL<\/th><th>SUISSE<\/th><th>IRLANDE<\/th><th>\nLUXEMBOURG<\/th><th>CHYPRE<\/th><th>LIECHTENSTEIN<\/th><th>MALTE<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>IS (IMP\u00d4T SUR LES SOCI\u00c9T\u00c9S)<\/td><td>10%<\/td><td>25%<\/td><td>15% - 28%<\/td><td>17% - 21%<\/td><td>12% - 25%<\/td><td>12,50%<\/td><td>21,75% - 41,50%<\/td><td>12,50%<\/td><td>12,50%<\/td><td>35%<\/td><\/tr><tr><td>R\u00c9GIME FISCAL SP\u00c9CIAL PATENT BOX<\/td><td>2%<\/td><td>10%<\/td><td>10%<\/td><td>10,50%<\/td><td>10%<\/td><td>6,25%<\/td><td>5,20%<\/td><td>2,50%<\/td><td>-<\/td><td>1,75%<\/td><\/tr><tr><td>HOLDING (DIVIDENDES ET PLUS-VALUE)<\/td><td>EXEMPT\u00c9<\/td><td>EXEMPT\u00c9<\/td><td>5% \/ 12%<\/td><td>EXEMPT\u00c9<\/td><td>0,00%<\/td><td>EXEMPT\u00c9<\/td><td>EXEMPT\u00c9<\/td><td>EXEMPT\u00c9<\/td><td>EXEMPT\u00c9<\/td><td>EXEMPT\u00c9<\/td><\/tr><tr><td>IRPF (IMP\u00d4T SUR LE REVENUE DES PERSONNES PHYSIQUES) : TAUX NOMINAUX MIN. ET MAX.<\/td><td>10%<\/td><td>21% - 48%<\/td><td>11% - 45%<\/td><td>14,50% - 48%<\/td><td>24,30% - 40,15%<\/td><td>20%<\/td><td>8% - 42%<\/td><td>20% - 35%<\/td><td>1% - 8%<\/td><td>15% - 35%<\/td><\/tr><tr><td>IRPF: MINUMUM EXEMPT\u00c9<\/td><td>24.000\u20ac<\/td><td>-<\/td><td>9.064\u20ac<\/td><td>-<\/td><td>-<\/td><td>-<\/td><td>11.266\u20ac<\/td><td>19.500\u20ac<\/td><td>15.000 CHF<\/td><td>9.100\u20ac<\/td><\/tr><tr><td>IGI \/ TVA<\/td><td>4,50%<\/td><td>21%<\/td><td>20%<\/td><td>23%<\/td><td>7,70%<\/td><td>23%<\/td><td>17%<\/td><td>19%<\/td><td>7,70%<\/td><td>18%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>\n            <\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-63d5728f elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"63d5728f\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Comme le montre le tableau ci-dessus, dans l\u2019\u00e9laboration de l\u2019\u00e9tude comparative, nous avons pris en compte la fiscalit\u00e9 de nos pays voisins comme l\u2019Espagne, la France et le Portugal. Il est incontestable que ces pays supportent une charge beaucoup plus \u00e9lev\u00e9e que l\u2019Andorre dans toutes les cat\u00e9gories fiscales.<\/p>\n<p>L\u2019Andorre reste \u00e9galement tr\u00e8s attractive sur le plan fiscal par rapport \u00e0 d\u2019autres pays europ\u00e9ens avec une charge fiscale plus faible que, par exemple, le Luxembourg, Chypre ou bien Malte.<\/p>\n<p>Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, en ce qui concerne l\u2019IS Andorran (l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s), c\u2019est l\u2019un des taux les plus faible d\u2019Europe, g\u00e9n\u00e9rant ainsi une attraction fiscale pour les pays de son environnement g\u00e9ographique. En effet, les l\u00e9gislations fran\u00e7aise, espagnole ou portugaise pr\u00e9voit un taux d\u2019imposition (15%, 25%, 17% respectivement) minimum plus \u00e9lev\u00e9 que le taux unique et maximum andorran. La l\u00e9gislation espagnole dispose d\u2019un r\u00e9gime sp\u00e9cial pour les \u201cstart-ups\u201d qui pr\u00e9voit une imposition de 15% pour les deux premi\u00e8res ann\u00e9es, mais qui reste sup\u00e9rieure \u00e0 l\u2019andorrane. S\u2019il est vrai que les l\u00e9gislations des pays qui compose la zone trilat\u00e9rale d\u2019Andorre ont des r\u00e9glementations plus d\u00e9velopp\u00e9es et qui pr\u00e9voient une casuistiques plus large compte tenu des caract\u00e9ristiques de leurs \u00e9conomies, le taux effectif finalement pay\u00e9 par le contribuable sera sup\u00e9rieur \u00e0 celui de l\u2019Andorre.<\/p>\n<p>En ce qui concerne les pays avec une dimension territoriale proche de celle d\u2019Andorre, tous disposent d\u2019un taux d\u2019imposition plus \u00e9lev\u00e9 que l\u2019andorran, bien que certains d\u2019entre eux b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement de certaines bonifications d\u2019imp\u00f4ts, le fait que l\u2019Andorre pr\u00e9voie l\u2019exon\u00e9ration des dividendes et des r\u00e9ductions pour les nouveaux investissements et l\u2019augmentation moyenne des effectifs d\u2019une entreprise, permet \u00e0 l\u2019Andorre de continuer \u00e0 jouir de sa comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale.<\/p>\n<p>En revanche, l\u2019IRPF andorran (Imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques) a une configuration simple par rapport \u00e0 la complexit\u00e9 du m\u00eame model d\u2019imposition dans les autres pays, parce que son taux nominal et unique est de 10%, bien que de nombreux r\u00e9sidents soient exon\u00e9r\u00e9s de la taxe en raison des multiples exon\u00e9rations pr\u00e9vues.<\/p>\n<p>Ainsi, en raison de la finalit\u00e9 de collecte des Etats qui forme la zone trilat\u00e9rale andorrane (Espagne, France et Portugal), les taux d\u2019impositions nominaux et effectifs sont beaucoup plus \u00e9lev\u00e9s que ceux de l\u2019Andorre. Bien que le syst\u00e8me fiscal soit beaucoup plus complexe et pr\u00e9voit des d\u00e9ductions, des bonifications et des montant exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4t, la charge fiscale finalement support\u00e9e par les contribuables dans ces pays est beaucoup plus \u00e9lev\u00e9e. La mise en place de cet imp\u00f4t dans la Principaut\u00e9 d\u2019Andorre, applicable \u00e0 partir de l\u2019exercice 2015, a \u00e9t\u00e9 motiv\u00e9e par l\u2019intention d\u2019homologuer son syst\u00e8me fiscal avec celui en vigueur en Europe et non pas, du moins, \u00e0 court terme, de repr\u00e9senter une source de revenus pr\u00e9dominante pour l\u2019\u00c9tat.<\/p>\n<p>En ce qui concerne les pays de plus petite taille, nous constatons que tant la Suisse, l\u2019Irlande, Chypre et Malte ont un taux minimal inf\u00e9rieur au maximum andorran. En revanche dans le cas du Luxembourg, bien que la tranche inferieure du taux d\u2019imposition est de 8%, pour des raisons pratiques \u00e0 partir de 16.881 euros de revenus obtenus le taux passe au-dessus de 10% avec une multiplicit\u00e9 de pr\u00e9l\u00e8vements progressifs jusqu\u2019\u00e0 un maximum de 42%, un taux beaucoup plus \u00e9lev\u00e9 que l\u2019Andorre, qui applique un taux unique.<\/p>\n<p>Par cons\u00e9quent, la comp\u00e9titivit\u00e9 incontestable du syst\u00e8me fiscal andorran a \u00e9t\u00e9 d\u00e9montr\u00e9e, ce qui a permis de cr\u00e9er le climat propice pour attirer les investissements \u00e9trangers et de consolider la confiance des investisseurs, et, a entra\u00een\u00e9 une croissance et des taux d&rsquo;investissements plus \u00e9lev\u00e9s au cours des derni\u00e8res ann\u00e9es.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6f0c5903 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"6f0c5903\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><b>La Direction<\/b><\/p><p><span style=\"color: #a22d58;\">Aug\u00e9 Legal &amp; Fiscal<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c0bf5a2 elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"c0bf5a2\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Imposition en andorre et comparaison fiscale avec les autres pays europ\u00e9ens La Principaut\u00e9 d\u2019Andorre a fait de nombreux efforts tr\u00e8s importants d\u2019int\u00e9gration et d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation par rapport \u00e0 l\u2019\u00e9volution des r\u00e9glementations et des exigences internationales. 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