{"id":16003,"date":"2025-12-18T11:55:19","date_gmt":"2025-12-18T10:55:19","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/conventions-double-imposition-andorre\/"},"modified":"2026-08-18T17:09:40","modified_gmt":"2026-08-18T15:09:40","slug":"conventions-double-imposition-andorre","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conventions-double-imposition-andorre\/","title":{"rendered":"Qu\u2019est-ce que la double imposition internationale ?"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La double imposition internationale appara\u00eet lorsque <strong>deux pays diff\u00e9rents souhaitent imposer le m\u00eame revenu<\/strong>.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un exemple typique est celui d\u2019une entreprise r\u00e9sidente d\u2019un \u00c9tat qui r\u00e9alise des b\u00e9n\u00e9fices dans un autre pays, ou celui d\u2019une personne qui est fiscalement r\u00e9sidente dans un pays mais per\u00e7oit des salaires, des dividendes ou des loyers depuis l\u2019\u00e9tranger.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sans m\u00e9canisme correcteur, ce revenu pourrait \u00eatre impos\u00e9 deux fois, ce qui rench\u00e9rirait les op\u00e9rations internationales et d\u00e9couragerait l\u2019investissement.<\/p>\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_83 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table des mati\u00e8res<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conventions-double-imposition-andorre\/#Que_sont_les_conventions_visant_a_eviter_la_double_imposition\" >Que sont les conventions visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conventions-double-imposition-andorre\/#La_politique_conventionnelle_dAndorre\" >La politique conventionnelle d\u2019Andorre<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conventions-double-imposition-andorre\/#Transparence_et_echange_automatique_dinformations_CRS\" >Transparence et \u00e9change automatique d\u2019informations (CRS)<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conventions-double-imposition-andorre\/#Avantages_pratiques_pour_les_entreprises_et_les_investisseurs\" >Avantages pratiques pour les entreprises et les investisseurs<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Que_sont_les_conventions_visant_a_eviter_la_double_imposition\"><\/span>Que sont les conventions visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les conventions visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition (CDI) sont des accords bilat\u00e9raux entre \u00c9tats qui fixent des r\u00e8gles claires sur :<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Quel \u00c9tat peut imposer chaque type de revenu (revenus du travail, b\u00e9n\u00e9fices des entreprises, dividendes, int\u00e9r\u00eats, redevances, revenus immobiliers, etc.) et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans quelles limites<\/li>\n\n\n\n<li><strong>La mani\u00e8re d\u2019\u00e9liminer la double imposition<\/strong>, g\u00e9n\u00e9ralement au moyen d\u2019une exon\u00e9ration ou d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t correspondant \u00e0 l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En pratique, les CDI r\u00e9partissent le pouvoir d\u2019imposition entre les deux pays et obligent l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence \u00e0 \u00e9viter que le contribuable ne paie deux fois sur le m\u00eame revenu. En outre, elles incluent de plus en plus de clauses anti-abus et de m\u00e9canismes de coop\u00e9ration entre administrations fiscales.<\/p>\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n<section class=\"cta-section\">\n <!-- T\u00edtulo --><br \/>\n <span class=\"cta-title\">Inversi\u00f3n inmobiliaria en Andorra<br \/>\n<\/span><\/p>\n<p> <!-- Descripci\u00f3n --><\/p>\n<p class=\"cta-description\">\n Descubre c\u00f3mo los CDI y el marco fiscal andorrano facilitan la inversi\u00f3n inmobiliaria extranjera de forma segura y eficiente.\n <\/p>\n<p> <!-- Bot\u00f3n --><br \/>\n <a class=\"cta-button\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/inversion-inmobiliaria-extranjera-andorra\/\"><br \/>\n  Saber m\u00e1s<br \/>\n <\/a><br \/>\n<\/section>\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_politique_conventionnelle_dAndorre\"><\/span>La politique conventionnelle d\u2019Andorre<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Andorre, la signature de conventions de double imposition constitue l\u2019un des <strong>piliers de son homologation internationale<\/strong>. Elle implique de passer d\u2019une perception de juridiction opaque \u00e0 une consolidation en tant <strong>qu\u2019\u00c9tat coop\u00e9ratif, transparent et align\u00e9 sur les standards de l\u2019OCDE<\/strong>.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis l\u2019adoption du nouveau cadre fiscal (avec un imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de 10 % et une TVA (IGI) g\u00e9n\u00e9rale de 4,5 %), la Principaut\u00e9 a d\u00e9velopp\u00e9 une politique active de n\u00e9gociation de CDI. Dans un premier temps, elle a prioris\u00e9 les pays avec lesquels les relations \u00e9conomiques et financi\u00e8res sont les plus intenses, puis elle a \u00e9tendu son r\u00e9seau \u00e0 d\u2019autres juridictions strat\u00e9giques.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Actuellement, Andorre a sign\u00e9 24 conventions visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition, dont 22 sont actuellement en vigueur, avec des pays tels que l\u2019Espagne, la France, le Portugal, les Pays-Bas, le Luxembourg, la Hongrie, la R\u00e9publique tch\u00e8que, la Croatie, la Roumanie, l\u2019Islande, la Lettonie, la Lituanie, Malte, Chypre, le Liechtenstein, Saint-Marin, Monaco, le Mont\u00e9n\u00e9gro, l\u2019Estonie, la Cor\u00e9e du Sud, le Royaume-Uni et les \u00c9mirats arabes unis, entre autres<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La convention fiscale avec le Royaume-Uni est entr\u00e9e en vigueur le 22 d\u00e9cembre 2025. Ce r\u00e9seau s\u2019est \u00e9largi avec les conventions avec l\u2019Autriche, sign\u00e9e le 28 mai 2026, et la Bulgarie, sign\u00e9e le 19 juin 2026, toutes deux en attente d\u2019entr\u00e9e en vigueur. Andorre dispose \u00e9galement de textes paraph\u00e9s et en attente de signature avec la Belgique et l\u2019Allemagne.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Transparence_et_echange_automatique_dinformations_CRS\"><\/span>Transparence et \u00e9change automatique d\u2019informations (CRS)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les conventions de double imposition sont compl\u00e9t\u00e9es par un autre pilier cl\u00e9 : <strong>la transparence fiscale et l\u2019\u00e9change d\u2019informations<\/strong>.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Andorre est un \u00c9tat coop\u00e9ratif en mati\u00e8re de transparence depuis 2009, mais une avanc\u00e9e majeure a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e avec la loi 19\/2016 du 30 novembre, qui a int\u00e9gr\u00e9 la norme Common Reporting Standard (CRS) dans l\u2019ordre juridique andorran. Ce syst\u00e8me \u00e9tablit des obligations de diligence raisonnable et de d\u00e9claration d\u2019informations pour les \u00e9tablissements financiers andorrans concernant certains comptes financiers.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Parmi les informations communiqu\u00e9es figurent notamment les donn\u00e9es relatives aux titulaires des comptes et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, aux personnes exer\u00e7ant le contr\u00f4le de certaines entit\u00e9s, ainsi que les soldes, int\u00e9r\u00eats, dividendes et certains montants provenant de la vente ou du remboursement d\u2019actifs financiers.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le premier \u00e9change effectif d\u2019informations a eu lieu en 2018, sur la base des donn\u00e9es de l\u2019exercice 2017. Depuis lors, le CRS s\u2019applique de mani\u00e8re r\u00e9currente et s\u2019est impos\u00e9 comme l\u2019instrument international central dans la lutte contre l\u2019\u00e9vasion fiscale.&#13;\n<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tout cela d\u00e9montre que l\u2019\u00ab homologation \u00bb d\u2019Andorre n\u2019est pas seulement formelle : le pays a tourn\u00e9 la page du mod\u00e8le de place opaque et a opt\u00e9 pour un positionnement pleinement align\u00e9 sur les standards mondiaux de bonne gouvernance et de l\u00e9galit\u00e9 fiscale.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Avantages_pratiques_pour_les_entreprises_et_les_investisseurs\"><\/span>Avantages pratiques pour les entreprises et les investisseurs<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La combinaison CDI + transparence + taux mod\u00e9r\u00e9s a des effets tr\u00e8s concrets pour les entreprises et les personnes op\u00e9rant avec Andorre :<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Optimisation de la fiscalit\u00e9 internationale<\/strong> : en fonction de chaque convention et du respect de ses conditions, certaines retenues \u00e0 la source sur les dividendes, les int\u00e9r\u00eats ou les redevances peuvent \u00eatre r\u00e9duites ou supprim\u00e9es, en plus de m\u00e9canismes permettant d\u2019\u00e9viter la double imposition d\u2019un m\u00eame revenu.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>S\u00e9curit\u00e9 juridique et pr\u00e9visibilit\u00e9 :<\/strong> les conventions \u00e9tablissent des crit\u00e8res permettant de d\u00e9terminer quel \u00c9tat peut imposer chaque revenu, les limites applicables et les m\u00e9canismes visant \u00e0 \u00e9liminer la double imposition, offrant ainsi une plus grande pr\u00e9visibilit\u00e9 aux op\u00e9rations internationales.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si l\u2019on ajoute \u00e0 cela un taux g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de 10 %, un taux g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019IGI de 4,5 % et un syst\u00e8me fiscal comp\u00e9titif, Andorre offre un cadre attractif aux entreprises et aux investisseurs internationaux, dans un environnement de coop\u00e9ration et de transparence fiscales.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La double imposition internationale appara\u00eet lorsque deux pays diff\u00e9rents souhaitent imposer le m\u00eame revenu. Un exemple typique est celui d\u2019une entreprise r\u00e9sidente d\u2019un \u00c9tat qui r\u00e9alise des b\u00e9n\u00e9fices dans un autre pays, ou celui d\u2019une personne qui est fiscalement r\u00e9sidente dans un pays mais per\u00e7oit des salaires, des dividendes ou des loyers depuis l\u2019\u00e9tranger. 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