{"id":16003,"date":"2025-12-18T11:55:19","date_gmt":"2025-12-18T10:55:19","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/conventions-double-imposition-andorre\/"},"modified":"2026-03-10T16:13:24","modified_gmt":"2026-03-10T15:13:24","slug":"conventions-double-imposition-andorre","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conventions-double-imposition-andorre\/","title":{"rendered":"Qu\u2019est-ce que la double imposition internationale ?"},"content":{"rendered":"\n<p>La double imposition internationale appara\u00eet lorsque <strong>deux pays diff\u00e9rents souhaitent imposer le m\u00eame revenu<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Un exemple typique est celui d\u2019une entreprise r\u00e9sidente d\u2019un \u00c9tat qui r\u00e9alise des b\u00e9n\u00e9fices dans un autre pays, ou celui d\u2019une personne qui est fiscalement r\u00e9sidente dans un pays mais per\u00e7oit des salaires, des dividendes ou des loyers depuis l\u2019\u00e9tranger.<\/p>\n\n\n\n<p>Sans m\u00e9canisme correcteur, ce revenu pourrait \u00eatre impos\u00e9 deux fois, ce qui rench\u00e9rirait les op\u00e9rations internationales et d\u00e9couragerait l\u2019investissement.<\/p>\n\n\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_79_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table des mati\u00e8res<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conventions-double-imposition-andorre\/#Que_sont_les_conventions_visant_a_eviter_la_double_imposition\" >Que sont les conventions visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conventions-double-imposition-andorre\/#La_politique_conventionnelle_dAndorre\" >La politique conventionnelle d\u2019Andorre<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conventions-double-imposition-andorre\/#Transparence_et_echange_automatique_dinformations_CRS\" >Transparence et \u00e9change automatique d\u2019informations (CRS)<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/conventions-double-imposition-andorre\/#Avantages_pratiques_pour_les_entreprises_et_les_investisseurs\" >Avantages pratiques pour les entreprises et les investisseurs<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Que_sont_les_conventions_visant_a_eviter_la_double_imposition\"><\/span>Que sont les conventions visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Les conventions visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition (CDI) sont des accords bilat\u00e9raux entre \u00c9tats qui fixent des r\u00e8gles claires sur :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Le lieu d\u2019imposition<\/strong> de chaque type de revenu (travail, entreprise, dividendes, int\u00e9r\u00eats, redevances, immeubles, etc.).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>La mani\u00e8re d\u2019\u00e9liminer la double imposition<\/strong>, g\u00e9n\u00e9ralement au moyen d\u2019une exon\u00e9ration ou d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t correspondant \u00e0 l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En pratique, les CDI r\u00e9partissent le pouvoir d\u2019imposition entre les deux pays et obligent l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence \u00e0 \u00e9viter que le contribuable ne paie deux fois sur le m\u00eame revenu. En outre, elles incluent de plus en plus de clauses anti-abus et de m\u00e9canismes de coop\u00e9ration entre administrations fiscales.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<section class=\"cta-section\">\n <!-- T\u00edtulo --><br \/>\n <span class=\"cta-title\">Comment cr\u00e9er une entreprise en Andorre<br \/>\n<\/span><\/p>\n<p> <!-- Descripci\u00f3n --><\/p>\n<p class=\"cta-description\">\n D\u00e9couvrez, \u00e9tape par \u00e9tape, comment cr\u00e9er votre entreprise en Andorre : exigences, avantages et d\u00e9marches administratives.\n <\/p>\n<p> <!-- Bot\u00f3n --><br \/>\n <a class=\"cta-button\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/creer-entreprise-andorre\/\"><br \/>\n  En savoir plus<br \/>\n <\/a><br \/>\n<\/section>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_politique_conventionnelle_dAndorre\"><\/span>La politique conventionnelle d\u2019Andorre<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>En Andorre, la signature de conventions de double imposition constitue l\u2019un des <strong>piliers de son homologation internationale<\/strong>. Elle implique de passer d\u2019une perception de juridiction opaque \u00e0 une consolidation en tant <strong>qu\u2019\u00c9tat coop\u00e9ratif, transparent et align\u00e9 sur les standards de l\u2019OCDE<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Depuis l\u2019adoption du nouveau cadre fiscal (avec un imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de 10 % et une TVA (IGI) g\u00e9n\u00e9rale de 4,5 %), la Principaut\u00e9 a d\u00e9velopp\u00e9 une politique active de n\u00e9gociation de CDI. Dans un premier temps, elle a prioris\u00e9 les pays avec lesquels les relations \u00e9conomiques et financi\u00e8res sont les plus intenses, puis elle a \u00e9tendu son r\u00e9seau \u00e0 d\u2019autres juridictions strat\u00e9giques.<\/p>\n\n\n\n<p>Actuellement, Andorre a sign\u00e9 plus d\u2019une vingtaine de conventions avec des pays tels que <strong>l\u2019Espagne,<a href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/double-imposition-france-andorre\/\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/double-imposition-france-andorre\/\"> la France<\/a>, le Portugal, les Pays-Bas, le Luxembourg, la Belgique, la Hongrie, la R\u00e9publique tch\u00e8que, la Croatie, la Roumanie, l\u2019Islande, la Lettonie, la Lituanie, Malte, Chypre, le Liechtenstein, Saint-Marin, Monaco, le Mont\u00e9n\u00e9gro, la Cor\u00e9e du Sud ou les \u00c9mirats arabes unis<\/strong>, entre autres.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c0 cette liste viendront s\u2019ajouter de nouveaux partenaires : <strong>en janvier, le Royaume-Uni (UK)<\/strong> rejoint le r\u00e9seau de conventions, renfor\u00e7ant l\u2019attractivit\u00e9 de la Principaut\u00e9 pour les investisseurs et r\u00e9sidents britanniques.<\/p>\n\n\n\n<p>Il en r\u00e9sulte un environnement dans lequel l\u2019investissement international peut s\u2019organiser avec une plus grande s\u00e9curit\u00e9 juridique et avec une charge fiscale globale tr\u00e8s comp\u00e9titive.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Transparence_et_echange_automatique_dinformations_CRS\"><\/span>Transparence et \u00e9change automatique d\u2019informations (CRS)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Les conventions de double imposition sont compl\u00e9t\u00e9es par un autre pilier cl\u00e9 : <strong>la transparence fiscale et l\u2019\u00e9change d\u2019informations<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Andorre est un \u00c9tat coop\u00e9ratif en mati\u00e8re de transparence depuis 2009, mais le grand saut intervient avec la Loi 19\/2016 du 30 novembre, qui int\u00e8gre dans l\u2019ordre juridique la norme Common Reporting Standard (CRS). Ce syst\u00e8me oblige les entit\u00e9s financi\u00e8res andorranes \u00e0 <strong>identifier les titulaires et b\u00e9n\u00e9ficiaires de comptes appartenant \u00e0 des non-r\u00e9sidents fiscaux en Andorre<\/strong> et \u00e0 transmettre annuellement les informations pertinentes (soldes, int\u00e9r\u00eats, dividendes, plus-values) \u00e0 l\u2019Administration andorrane, qui les envoie automatiquement aux pays concern\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p>Le premier \u00e9change effectif d\u2019informations a eu lieu en 2018, sur la base des donn\u00e9es de l\u2019exercice 2017. Depuis lors, le CRS s\u2019applique de mani\u00e8re r\u00e9currente et s\u2019est impos\u00e9 comme l\u2019instrument international central dans la lutte contre l\u2019\u00e9vasion fiscale.\n<\/p>\n\n\n\n<p>Tout cela d\u00e9montre que l\u2019\u00ab homologation \u00bb d\u2019Andorre n\u2019est pas seulement formelle : le pays a tourn\u00e9 la page du mod\u00e8le de place opaque et a opt\u00e9 pour un positionnement pleinement align\u00e9 sur les standards mondiaux de bonne gouvernance et de l\u00e9galit\u00e9 fiscale.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<section class=\"cta-section\">\n <!-- T\u00edtulo --><br \/>\n <span class=\"cta-title\">Comment transf\u00e9rer une entreprise en Andorre<br \/>\n<\/span><\/p>\n<p> <!-- Descripci\u00f3n --><\/p>\n<p class=\"cta-description\">\n D\u00e9couvrez comment transf\u00e9rer votre entreprise en Andorre \u00e9tape par \u00e9tape et cr\u00e9er ici votre nouvelle vie familiale. Nous pouvons vous aider !\n <\/p>\n<p> <!-- Bot\u00f3n --><br \/>\n <a class=\"cta-button\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/transferer-entreprise-andorre\/\"><br \/>\n  En savoir plus<br \/>\n <\/a><br \/>\n<\/section>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Avantages_pratiques_pour_les_entreprises_et_les_investisseurs\"><\/span>Avantages pratiques pour les entreprises et les investisseurs<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>La combinaison CDI + transparence + taux mod\u00e9r\u00e9s a des effets tr\u00e8s concrets pour les entreprises et les personnes op\u00e9rant avec Andorre :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Moindre charge fiscale globale :<\/strong> gr\u00e2ce aux conventions, de nombreuses retenues \u00e0 la source sur les dividendes, int\u00e9r\u00eats ou redevances sont r\u00e9duites ou \u00e9limin\u00e9es, et les doubles impositions sur les m\u00eames b\u00e9n\u00e9fices sont \u00e9vit\u00e9es.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>S\u00e9curit\u00e9 juridique et pr\u00e9visibilit\u00e9 :<\/strong> le contribuable sait \u00e0 l\u2019avance dans quel pays chaque revenu sera impos\u00e9 et quels m\u00e9canismes existent pour \u00e9viter la double imposition, ce qui facilite la planification \u00e0 moyen et long terme.\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Si l\u2019on y ajoute un imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de 10 %, une TVA (IGI) de 4,5 % et l\u2019absence d\u2019imp\u00f4ts sur le patrimoine, Andorre se positionne comme l\u2019une des juridictions les plus comp\u00e9titives au monde, tout en \u00e9tant coop\u00e9rative et pleinement int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 la communaut\u00e9 internationale.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La double imposition internationale appara\u00eet lorsque deux pays diff\u00e9rents souhaitent imposer le m\u00eame revenu. Un exemple typique est celui d\u2019une entreprise r\u00e9sidente d\u2019un \u00c9tat qui r\u00e9alise des b\u00e9n\u00e9fices dans un autre pays, ou celui d\u2019une personne qui est fiscalement r\u00e9sidente dans un pays mais per\u00e7oit des salaires, des dividendes ou des loyers depuis l\u2019\u00e9tranger. 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