{"id":11870,"date":"2025-01-07T14:54:24","date_gmt":"2025-01-07T13:54:24","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/?p=11870"},"modified":"2025-01-07T16:05:06","modified_gmt":"2025-01-07T15:05:06","slug":"les-erreurs-communes-est-la-declaration","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/les-erreurs-communes-est-la-declaration\/","title":{"rendered":"Erreurs les plus courantes dans la d\u00e9claration de l&rsquo;IS"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_79_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table des mati\u00e8res<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/les-erreurs-communes-est-la-declaration\/#Erreurs_les_plus_courantes_dans_limpot_sur_les_societes_Espagne_et_Andorre\" >Erreurs les plus courantes dans l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s Espagne et Andorre<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/les-erreurs-communes-est-la-declaration\/#1_Erreurs_dans_lamortissement_des_actifs\" >1. Erreurs dans l&rsquo;amortissement des actifs<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/les-erreurs-communes-est-la-declaration\/#2_Deductions_mal_appliquees_ou_non_utilisees\" >2. D\u00e9ductions mal appliqu\u00e9es ou non utilis\u00e9es<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/les-erreurs-communes-est-la-declaration\/#3_Ne_pas_compenser_correctement_les_bases_imposables_negatives\" >3. Ne pas compenser correctement les bases imposables n\u00e9gatives<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/les-erreurs-communes-est-la-declaration\/#4_Erreurs_dans_levaluation_des_operations_liees\" >4. Erreurs dans l&rsquo;\u00e9valuation des op\u00e9rations li\u00e9es<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/les-erreurs-communes-est-la-declaration\/#5_Ne_pas_declarer_correctement_les_paiements_fractionnes\" >5. Ne pas d\u00e9clarer correctement les paiements fractionn\u00e9s<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/les-erreurs-communes-est-la-declaration\/#6_Confondre_les_criteres_de_lIS_et_de_lIGI\" >6. Confondre les crit\u00e8res de l&rsquo;IS et de l&rsquo;IGI<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/les-erreurs-communes-est-la-declaration\/#7_Erreurs_dans_la_consolidation_fiscale\" >7. Erreurs dans la consolidation fiscale<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/les-erreurs-communes-est-la-declaration\/#8_Erreurs_dans_le_traitement_des_amortissements_de_portefeuille\" >8. Erreurs dans le traitement des amortissements de portefeuille<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/fr\/les-erreurs-communes-est-la-declaration\/#Conclusion\" >Conclusion<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Erreurs_les_plus_courantes_dans_limpot_sur_les_societes_Espagne_et_Andorre\"><\/span><strong>Erreurs les plus courantes dans l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s Espagne et Andorre<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">L&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS) est l&rsquo;une des principales obligations fiscales pour les entreprises. Bien que sa structure g\u00e9n\u00e9rale soit similaire dans de nombreux pays, les d\u00e9tails du calcul et des d\u00e9ductions varient consid\u00e9rablement selon la juridiction. Tant en Espagne qu&rsquo;en Andorre, l&rsquo;ignorance de la r\u00e9glementation ou des erreurs d&rsquo;application peuvent entra\u00eener des sanctions, des majorations ou la perte d&rsquo;avantages fiscaux. Voici les erreurs les plus courantes dans les deux syst\u00e8mes fiscaux.<\/span><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1_Erreurs_dans_lamortissement_des_actifs\"><\/span><strong>1. Erreurs dans l&rsquo;amortissement des actifs<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La r\u00e9glementation \u00e9tablit des crit\u00e8res sp\u00e9cifiques pour l&rsquo;amortissement des actifs en fonction de leur type. Appliquer des coefficients incorrects ou ne pas amortir les actifs lorsqu&rsquo;il y a lieu peut entra\u00eener des diff\u00e9rences fiscales, affectant \u00e0 la fois la base imposable et les d\u00e9ductions applicables.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2_Deductions_mal_appliquees_ou_non_utilisees\"><\/span><strong>2. D\u00e9ductions mal appliqu\u00e9es ou non utilis\u00e9es<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Tant l&rsquo;Espagne que l&rsquo;Andorre offrent un \u00e9ventail de d\u00e9ductions fiscales (bien que de plus en plus limit\u00e9es), telles que celles pour la R&amp;D+i, la cr\u00e9ation d&#8217;emplois ou les investissements environnementaux. Ne pas conna\u00eetre ces d\u00e9ductions ou les appliquer de mani\u00e8re incorrecte (par exemple, ne pas documenter correctement les d\u00e9penses de R&amp;D) peut entra\u00eener la perte d&rsquo;avantages fiscaux ou des ajustements lors d&rsquo;un contr\u00f4le fiscal.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3_Ne_pas_compenser_correctement_les_bases_imposables_negatives\"><\/span><strong>3. Ne pas compenser correctement les bases imposables n\u00e9gatives<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Les entreprises ayant des pertes des exercices pr\u00e9c\u00e9dents peuvent les compenser dans des exercices futurs, mais cet avantage a certaines r\u00e8gles, exigences et limites qui doivent \u00eatre appliqu\u00e9es correctement.<\/span><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"4_Erreurs_dans_levaluation_des_operations_liees\"><\/span><strong>4. Erreurs dans l&rsquo;\u00e9valuation des op\u00e9rations li\u00e9es<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Les op\u00e9rations entre entreprises du m\u00eame groupe ou avec des partenaires li\u00e9s doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9es \u00e0 des prix de march\u00e9 et document\u00e9es par un rapport sur les prix de transfert. Ne pas respecter cette obligation ou commettre des erreurs dans l&rsquo;\u00e9valuation peut entra\u00eener des ajustements fiscaux et des sanctions.<\/span><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"5_Ne_pas_declarer_correctement_les_paiements_fractionnes\"><\/span><strong>5. Ne pas d\u00e9clarer correctement les paiements fractionn\u00e9s<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L&rsquo;IS espagnol exige des paiements fractionn\u00e9s tout au long de l&rsquo;exercice. Calculer ces paiements de mani\u00e8re incorrecte peut entra\u00eener des int\u00e9r\u00eats de retard et des majorations. De plus, ne pas prendre correctement en compte les bases imposables n\u00e9gatives ou les changements dans le taux d&rsquo;imposition de l&rsquo;exercice peut alt\u00e9rer le calcul.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"6_Confondre_les_criteres_de_lIS_et_de_lIGI\"><\/span><strong>6. Confondre les crit\u00e8res de l&rsquo;IS et de l&rsquo;IGI<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Pour un m\u00eame type de d\u00e9penses, parfois chaque imp\u00f4t fixe des crit\u00e8res de d\u00e9ductibilit\u00e9 diff\u00e9rents (par exemple, pour les v\u00e9hicules ou les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la client\u00e8le). Cela peut conduire \u00e0 ce qu&rsquo;un m\u00eame type de d\u00e9pense soit consid\u00e9r\u00e9 comme d\u00e9ductible au titre de la TVA\/IGI mais pas de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Ne pas s\u00e9parer correctement les crit\u00e8res applicables peut entra\u00eener des d\u00e9clarations incorrectes et des sanctions administratives.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"7_Erreurs_dans_la_consolidation_fiscale\"><\/span><strong>7. Erreurs dans la consolidation fiscale<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les entreprises faisant partie d&rsquo;un groupe consolid\u00e9 (tant en Andorre qu&rsquo;en Espagne) doivent respecter des crit\u00e8res sp\u00e9cifiques pour \u00eatre impos\u00e9es de mani\u00e8re conjointe. La d\u00e9limitation du p\u00e9rim\u00e8tre du groupe fiscal peut parfois \u00eatre complexe et n\u00e9cessite le respect de formalit\u00e9s et de communications sp\u00e9cifiques. Un manquement \u00e0 ce point peut entra\u00eener la non-application du r\u00e9gime.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"8_Erreurs_dans_le_traitement_des_amortissements_de_portefeuille\"><\/span><strong>8. Erreurs dans le traitement des amortissements de portefeuille<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les amortissements de la valeur des participations dans d&rsquo;autres entreprises sont un point sensible dans l&rsquo;IS. En particulier en Espagne, depuis la r\u00e9forme fiscale de 2015, ces amortissements ne sont plus d\u00e9ductibles fiscalement en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, sauf dans des cas exceptionnels, comme la liquidation ou l&rsquo;extinction de l&rsquo;entit\u00e9 particip\u00e9e. La r\u00e9glementation a subi de nombreuses modifications et des r\u00e9gimes transitoires peuvent s&rsquo;appliquer, compliquant le suivi fiscal et comptable de ces ajustements. Appliquer incorrectement cette d\u00e9duction peut entra\u00eener des ajustements fiscaux importants lors d&rsquo;un contr\u00f4le fiscal et des sanctions \u00e9conomiques. Il est crucial de v\u00e9rifier si l&rsquo;amortissement respecte les conditions fiscales sp\u00e9cifiques avant de le refl\u00e9ter dans la d\u00e9claration.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Conclusion\"><\/span><strong>Conclusion<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">L&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est plus qu&rsquo;une simple d\u00e9claration annuelle, c&rsquo;est aussi un outil pour optimiser la charge fiscale des entreprises dans les limites l\u00e9gales. Tant en Espagne qu&rsquo;en Andorre, respecter la r\u00e9glementation n\u00e9cessite une connaissance approfondie des particularit\u00e9s de chaque juridiction.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dans notre cabinet, nous aidons les entreprises des deux pays \u00e0 identifier des opportunit\u00e9s fiscales et \u00e0 \u00e9viter des erreurs qui pourraient affecter leur rentabilit\u00e9. Si vous avez besoin de conseils personnalis\u00e9s, n&rsquo;h\u00e9sitez pas \u00e0 nous contacter.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Erreurs les plus courantes dans l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s Espagne et Andorre L&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS) est l&rsquo;une des principales obligations fiscales pour les entreprises. Bien que sa structure g\u00e9n\u00e9rale soit similaire dans de nombreux pays, les d\u00e9tails du calcul et des d\u00e9ductions varient consid\u00e9rablement selon la juridiction. 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