{"id":9439,"date":"2023-11-24T08:00:24","date_gmt":"2023-11-24T07:00:24","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/?p=9439"},"modified":"2024-09-17T22:33:39","modified_gmt":"2024-09-17T20:33:39","slug":"compliment-normatiu-intern-part-teorica-i-practica","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/compliment-normatiu-intern-part-teorica-i-practica\/","title":{"rendered":"Compliment Normatiu Intern \u2013 Part te\u00f2rica i pr\u00e0ctica"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_79_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Taula de continguts<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-1'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/compliment-normatiu-intern-part-teorica-i-practica\/#Compliment_Normatiu_Intern_%E2%80%93_Part_teorica_i_practica\" >Compliment Normatiu Intern \u2013 Part te\u00f2rica i pr\u00e0ctica<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h1><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Compliment_Normatiu_Intern_%E2%80%93_Part_teorica_i_practica\"><\/span>Compliment Normatiu Intern \u2013 Part te\u00f2rica i pr\u00e0ctica<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h1>\n<p>El compliment normatiu, tamb\u00e9 conegut com a &#8220;compliance&#8221;, \u00e9s essencial per als despatxos d&#8217;advocats, en la mesura en que aquests estem subjectes a diverses regulacions i normatives tant en l&#8217;\u00e0mbit legal com en l&#8217;empresarial. Tamb\u00e9 s\u00f3n altres els subjectes financers obligats, aix\u00ed com determinades persones f\u00edsiques o jur\u00eddiques en l\u2019exercici de la seva activitat professional. En aquest sentit, al Principat d\u2019Andorra la normativa que ho regula \u00e9s la Llei 14\/2017 del 22 de juny, de prevenci\u00f3 i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finan\u00e7ament del terrorisme, i en particular es preveu en seu article segon, que queda redactat com segueix:<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><em>Article 2. \u00c0mbit d\u2019aplicaci\u00f3 <\/em><em>[&#8230;]<\/em><\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><em>1. Subjectes obligats financers, que s\u00f3n les persones f\u00edsiques o jur\u00eddiques que pertanyen a les categories seg\u00fcents: <\/em><br \/>\n<em>a) entitats operatives del sistema financer; <\/em><br \/>\n<em>b) companyies d\u2019assegurances autoritzades a operar en el ram de vida; <\/em><br \/>\n<em>c) corredors d\u2019assegurances, persones f\u00edsiques o jur\u00eddiques que, a canvi d\u2019una remuneraci\u00f3, realitzin una activitat de mediaci\u00f3 d\u2019assegurances en el ram vida; <\/em><br \/>\n<em>d) institucions de gir postal; <\/em><br \/>\n<em>e) sucursals situades a Andorra dels subjectes obligats indicats a les lletres a) a d), amb independ\u00e8ncia del lloc on tinguin la seva administraci\u00f3 central.<\/em><\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><em>2. Les seg\u00fcents persones f\u00edsiques o jur\u00eddiques, en l\u2019exercici de la seva activitat professional: <\/em><br \/>\n<em>a) comptables externs, assessors fiscals i auditors;<\/em><br \/>\n<em>b) notaris, advocats i membres d\u2019altres professions jur\u00eddiques independents, quan participin, actuant en nom i per compte del seu client, en qualsevol operaci\u00f3 financera o immobili\u00e0ria, o assistint en la planificaci\u00f3 o realitzaci\u00f3 d\u2019operacions per compte del seu client relatives a: <\/em><br \/>\n<em>&#8211; la compravenda o altres actes de disposici\u00f3 de b\u00e9ns immobles o entitats; <\/em><br \/>\n<em>&#8211; la gesti\u00f3 de fons, valors o altres actius del client; &#8211; l\u2019obertura o gesti\u00f3 de comptes bancaris, comptes d\u2019estalvi o comptes de valors; <\/em><br \/>\n<em>&#8211; l\u2019organitzaci\u00f3 de les aportacions necess\u00e0ries per a la creaci\u00f3, el funcionament o la gesti\u00f3 de societats; <\/em><br \/>\n<em>&#8211; la creaci\u00f3, funcionament o gesti\u00f3 de fide\u00efcomisos, societats, associacions, fundacions o estructures an\u00e0logues;<br \/>\n<\/em><em>c) economistes, gestors i prove\u00efdors de serveis a societats, altres entitats jur\u00eddiques, instruments jur\u00eddics de fide\u00efcom\u00eds i altres estructures fiduci\u00e0ries; <\/em><br \/>\n<em>d) agents immobiliaris que realitzin activitats relacionades amb la compravenda d\u2019immobles;. <\/em><br \/>\n<em>e) persones que comerci\u00efn amb b\u00e9ns \u00fanicament en la mesura en qu\u00e8 els pagaments s\u2019efectu\u00efn o es rebin en efectiu i per import igual o superior a 10.000 euros, ja es realitzin en una operaci\u00f3 o en diverses operacions entre les quals sembli existir algun tipus de relaci\u00f3; <\/em><br \/>\n<em>f) casinos de joc, presencials i en l\u00ednia; g) les associacions, fundacions i altres entitats sense \u00e0nim de lucre en els termes que estableix la disposici\u00f3 addicional primera d\u2019aquesta Llei.<\/em><\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><em>3. Estan subjectes a aquesta Llei les persones f\u00edsiques o jur\u00eddiques no residents que, a trav\u00e9s de sucursals mitjan\u00e7ant la prestaci\u00f3 de serveis sense establiment permanent, realitzin al Principat d\u2019Andorra activitats d\u2019igual naturalesa a les esmentades en aquest article.<\/em><\/p>\n<p>Tanmateix, al Principat disposem del corresponent \u00f2rgan independent encarregat d\u2019impulsar i coordinar les mesures de detecci\u00f3, prevenci\u00f3 i lluita contra el blanqueig de diners o valors, contra el finan\u00e7ament del terrorisme i contra la proliferaci\u00f3 d\u2019armes de destrucci\u00f3 massiva, la UIFAND (Unitat d\u2019Intel\u00b7lig\u00e8ncia Financera d\u2019Andorra).<\/p>\n<p>A continuaci\u00f3, es presenten algunes obligacions en mat\u00e8ria de compliance que apliquen als despatxos d&#8217;advocats, aix\u00ed com algunes pr\u00e0ctiques recomanades:<\/p>\n<p><strong>1. Confidencialitat i Protecci\u00f3 de Dades:<\/strong><\/p>\n<p>Els advocats manegem informaci\u00f3 confidencial dels clients, pel que resulta crucial garantir la confidencialitat, aix\u00ed com complir amb la corresponent normativa de protecci\u00f3 de dades: Llei 29 2021, del 28 d\u2019octubre, qualificada de protecci\u00f3 de dades personals i Reglament d\u2019aplicaci\u00f3 de la Llei 29\/2021, del 28 d\u2019octubre, qualificada de protecci\u00f3 de dades personals (Decret 367\/2022, del 14-9-2022).<\/p>\n<p><strong>2. Prevenci\u00f3 del Blanqueig de Capitals i Finan\u00e7ament del Terrorisme:<\/strong><\/p>\n<p>Implementar pol\u00edtiques i procediments per a la deguda dilig\u00e8ncia en la identificaci\u00f3 de clients i la detecci\u00f3 de transaccions sospitoses, d&#8217;acord amb les lleis nacionals i internacionals. De conformitat amb la Llei 14\/2017 s\u2019estableixen les seg\u00fcents mesures concretes:<\/p>\n<ul>\n<li>Confecci\u00f3 d\u2019un ERI (Estudi del Risc Intern), document escrit que considera tots els factors del risc rellevants i les mesures de mitigaci\u00f3 del mateix, el qual s\u2019ha d\u2019actualitzar de manera peri\u00f2dica i ha d\u2019estar a disposici\u00f3 tant dels treballadors com de la UIFAND (art. 5).<\/li>\n<li>Aplicar les mesures de dilig\u00e8ncia corresponents (art. 8) ja siguin simplificades (art. 11) o refor\u00e7ades (art. 6.2 i art. 12), que b\u00e0sicament s\u00f3n, entre d\u2019altres:\n<ul>\n<li>Identificaci\u00f3 del client<\/li>\n<li>Identificaci\u00f3 del Beneficiari Efectiu.<\/li>\n<li>Avaluaci\u00f3 i comprensi\u00f3 de l\u2019\u00edndole de la relaci\u00f3 de negocis.<\/li>\n<li>Aplicaci\u00f3 de les mesures de seguiment.<\/li>\n<li>Complir amb les obligacions en relaci\u00f3 a les Persones Pol\u00edticament Exposades (PEPs).<\/li>\n<li>Aplicar mesures restrictives, si s\u2019escau.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Declarar davant la UIFAND, per iniciativa pr\u00f2pia, qualsevol operaci\u00f3 o projecte d\u2019operaci\u00f3 relativa a fons respecte dels quals es tingui la certesa o es conegui, hi hagi sospites o motius raonables per sospitar que s\u00f3n el producte d\u2019una activitat delictiva o que estan relacionades amb el finan\u00e7ament del terrorisme, i contestar sense demora a les sol\u00b7licituds d\u2019informaci\u00f3 addicional que els hi dirigeixi la UIFAND, i facilitar a la UIFAND tota la informaci\u00f3 que sigui requerida en l\u2019exercici de les seves funcions (art. 20).<\/li>\n<li>Conservaci\u00f3 de la documentaci\u00f3 durant 10 anys (art. 37).<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>3. \u00c8tica Professional:<\/strong><\/p>\n<p>Complir amb els codis d&#8217;\u00e8tica professional aplicables a la pr\u00e0ctica legal. Aix\u00f2 pot incloure evitar conflictes d&#8217;inter\u00e8s i actuar amb integritat.<\/p>\n<p><strong>4. Prevenci\u00f3 de Conflictes d&#8217;Inter\u00e8s:<\/strong><\/p>\n<p>Establir processos per a identificar i gestionar els possibles conflictes d&#8217;inter\u00e8s entre els advocats del despatx i els seus clients.<\/p>\n<p><strong>5. Compliment Fiscal:<\/strong><\/p>\n<p>Complir amb les obligacions fiscals locals, presentant declaracions d&#8217;impostos de manera precisa i oportuna.<\/p>\n<p><strong>6. Gesti\u00f3 de Riscos:<\/strong><\/p>\n<p>Desenvolupar i implementar un programa integral de gesti\u00f3 de riscos que inclogui la identificaci\u00f3 i avaluaci\u00f3 de riscos legals, financers i operatius.<\/p>\n<p><strong>7. Formaci\u00f3 Cont\u00ednua:<\/strong><\/p>\n<p>Proporcionar formaci\u00f3 cont\u00ednua als empleats del despatx sobre les lleis i regulacions rellevants, aix\u00ed com sobre les pol\u00edtiques internes de compliment.<\/p>\n<p><strong>8. Seguretat de la Informaci\u00f3:<\/strong><\/p>\n<p>Garantir la seguretat de la informaci\u00f3 mitjan\u00e7ant la implementaci\u00f3 de mesures t\u00e8cniques i organitzatives per a protegir la confidencialitat, integritat i disponibilitat de les dades.<\/p>\n<p><strong>9. Procediments i Auditories Internes:<\/strong><\/p>\n<p>Realitzar auditories internes peri\u00f2diques per a avaluar l&#8217;efic\u00e0cia dels controls de compliment i per a identificar i corregir possibles defici\u00e8ncies. En particular, l\u2019article 40.2 de la Llei 14\/2017 preveu l\u2019obligaci\u00f3 de designar l\u2019\u00f2rgan de control intern (O.C.I.C.) encarregat de l\u2019organitzaci\u00f3 i la vigil\u00e0ncia del compliment de les normes per la prevenci\u00f3 del blanqueig de diners o valors i el finan\u00e7ament del terrorisme i la seva notificaci\u00f3 a la UIFAND.<\/p>\n<p>Una vegada considerades algunes de les obligacions formals m\u00e9s rellevants en la mat\u00e8ria, passem a considerar la seva posada en pr\u00e0ctica en el nostre pa\u00eds. En aquesta l\u00ednia, fa cinc anys, i un any despr\u00e9s de l\u2019entrada en vigor de la Llei 14\/2017, concretament el dia 11 de juny de 2018, la UIFAND va publicar una nota informativa adre\u00e7ada al sector dels advocats i altres professionals jur\u00eddics, ja que determinades obligacions en la mat\u00e8ria de prevenci\u00f3 de blanqueig de capitals no s\u2019estaven complint de forma eficient, sent alguns exemples els seg\u00fcents: no s\u2019estava identificant en profunditat al client al no disposar d\u2019un document KYC, no s\u2019establia una classificaci\u00f3 dels clients en funci\u00f3 del risc, no es desenvolupava un ERI de manera correcta, no s\u2019aplicaven les mesures de dilig\u00e8ncia suficients, no s\u2019aplicaven, revisaven o actualitzaven les pol\u00edtiques internes, o no es documentaven de manera escrita els an\u00e0lisis efectuats en relaci\u00f3 a les operacions sospitoses. De la mateixa manera, la UIFAND ha expedit altres notes informatives de la mateixa \u00edndole adre\u00e7ades al sector immobiliari, als economistes, comptables, assessors fiscals, auditors, gestories i altres prove\u00efdores de serveis a societats.<\/p>\n<p>Podem concloure doncs que resulta essencial que les entitats obligades adaptem els nostres programes de compliance a les caracter\u00edstiques espec\u00edfiques de la pr\u00e0ctica i jurisdicci\u00f3. A m\u00e9s, aquests han de mantenir-se actualitzats en tot moment atenent als canvis que es van produint en la legislaci\u00f3 i normatives que puguin afectar la seva obligaci\u00f3 de compliment. En el cas d&#8217;un despatx d&#8217;advocats com el nostre, el compliment \u00e9s especialment important donada la naturalesa del nostre treball a l\u2019implicar un alt grau de confidencialitat i responsabilitat \u00e8tica. En resum, el compliance no sols \u00e9s una obligaci\u00f3 legal, sin\u00f3 que tamb\u00e9 \u00e9s imprescindible per a mantenir la integritat, la confian\u00e7a del client i evitar conseq\u00fc\u00e8ncies legals adverses, pel que implementar un programa de compliance efectiu no sols protegeix la pr\u00f2pia empresa, sin\u00f3 que tamb\u00e9 contribueix a la salut general del sistema legal i la just\u00edcia.<\/p>\n<div class=\"elementor-element elementor-element-d15786e elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"d15786e\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n<div class=\"elementor-widget-container\">\n<div class=\"elementor-text-editor elementor-clearfix\">\n<p><b>La Direcci\u00f3<\/b><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"elementor-element elementor-element-e1f400d elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"e1f400d\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n<div class=\"elementor-widget-container\">\n<div class=\"elementor-text-editor elementor-clearfix\"><span style=\"color: #800000;\">Aug\u00e9 Legal &amp; Fiscal<\/span><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Compliment Normatiu Intern \u2013 Part te\u00f2rica i pr\u00e0ctica El compliment normatiu, tamb\u00e9 conegut com a &#8220;compliance&#8221;, \u00e9s essencial per als despatxos d&#8217;advocats, en la mesura en que aquests estem subjectes a diverses regulacions i normatives tant en l&#8217;\u00e0mbit legal com en l&#8217;empresarial. Tamb\u00e9 s\u00f3n altres els subjectes financers obligats, aix\u00ed com determinades persones f\u00edsiques o [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":9,"featured_media":9431,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-9439","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-auge"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9439","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/9"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9439"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9439\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":11140,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9439\/revisions\/11140"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9431"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9439"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9439"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9439"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}