{"id":4588,"date":"2021-09-23T23:46:39","date_gmt":"2021-09-23T21:46:39","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/l-intercanvi-d-informacio-fiscal-en-l-ambit-de-prevencio-de-blanqueig-de-capitals-i-la-proteccio-dels-drets-dels-contribuents\/"},"modified":"2021-09-23T23:46:40","modified_gmt":"2021-09-23T21:46:40","slug":"l-intercanvi-d-informacio-fiscal-en-l-ambit-de-prevencio-de-blanqueig-de-capitals-i-la-proteccio-dels-drets-dels-contribuents","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/l-intercanvi-d-informacio-fiscal-en-l-ambit-de-prevencio-de-blanqueig-de-capitals-i-la-proteccio-dels-drets-dels-contribuents\/","title":{"rendered":"L\u2019intercanvi d\u2019informaci\u00f3 fiscal en l\u2019\u00e0mbit de prevenci\u00f3 de blanqueig de capitals i la protecci\u00f3 dels drets dels contribuents"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"4588\" class=\"elementor elementor-4588 elementor-4573\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-59f5087d elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"59f5087d\" data-element_type=\"section\" data-settings=\"{&quot;background_background&quot;:&quot;classic&quot;}\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-1a990382\" data-id=\"1a990382\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-67aaa8d0 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"67aaa8d0\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_79_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Taula de continguts<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-1'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/l-intercanvi-d-informacio-fiscal-en-l-ambit-de-prevencio-de-blanqueig-de-capitals-i-la-proteccio-dels-drets-dels-contribuents\/#Lintercanvi_dinformacio_fiscal_en_lambit_de_prevencio_de_blanqueig_de_capitals_i_la_proteccio_dels_drets_dels_contribuents\" >L\u2019intercanvi d\u2019informaci\u00f3 fiscal en l\u2019\u00e0mbit de prevenci\u00f3 de blanqueig de capitals i la protecci\u00f3 dels drets dels contribuents<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h1 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Lintercanvi_dinformacio_fiscal_en_lambit_de_prevencio_de_blanqueig_de_capitals_i_la_proteccio_dels_drets_dels_contribuents\"><\/span>L\u2019intercanvi d\u2019informaci\u00f3 fiscal en l\u2019\u00e0mbit de prevenci\u00f3 de blanqueig de capitals i la protecci\u00f3 dels drets dels contribuents<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h1>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-70a3c379 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"70a3c379\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>En resposta a l\u2019entorn de globalitzaci\u00f3 dels serveis financers, en ordre a la prevenci\u00f3 del blanqueig de capitals i frau fiscal, des de l\u2019any 2014 s\u2019est\u00e0 perfilant un \u201cnou est\u00e0ndard d\u2019intercanvi d\u2019informaci\u00f3\u201d. Aquest est\u00e0ndard estableix la manera en que les autoritats competents dels pa\u00efsos adherits s\u2019intercanvien informaci\u00f3 en relaci\u00f3 amb comptes financers, de manera autom\u00e0tica i anualment. L\u2019objectiu del referit est\u00e0ndard internacional \u00e9s la lluita contra el blanqueig de capitals i l\u2019evasi\u00f3 fiscal.<\/p>\n<p>Un any m\u00e9s tard, el 3 de desembre de 2015, Andorra va firmar l\u2019Acord multilateral d\u2019intercanvi autom\u00e0tic d\u2019informaci\u00f3 en mat\u00e8ria tribut\u00e0ria entre autoritats competents (MCAA), un instrument multilateral que articula l\u2019intercanvi autom\u00e0tic amb tots els estats adherits a l\u2019est\u00e0ndard OCDE. Posteriorment, en data 12 de febrer de 2016, el Principat d\u2019Andorra i la Uni\u00f3 Europea van firmar un acord d\u2019intercanvi autom\u00e0tic d\u2019informaci\u00f3 fiscal que va entrar en vigor l\u20191 de gener de 2017 (Acord UE).<\/p>\n<p>La instauraci\u00f3 d\u2019aquest est\u00e0ndard ha exigit, d\u2019una banda, un esquema de base de dades convingut de forma universal per reunir la informaci\u00f3 de rellev\u00e0ncia per a l\u2019aplicaci\u00f3 dels sistemes fiscals, acompanyat d\u2019un procediment internacional d\u2019intercanvi autom\u00e0tic de la mateixa. No obstant, aquest avan\u00e7 \u00fanicament pot assolir-se a trav\u00e9s de la coordinaci\u00f3 dels procediments dels diferents Estats, a partir de la instauraci\u00f3 de sistemes estandarditzats d\u2019intercanvi d\u2019informaci\u00f3 i, fonamentalment, des de la construcci\u00f3 d\u2019una cultura de cooperaci\u00f3 a nivell internacional.<\/p>\n<p>En aquest sentit, no hem d\u2019oblidar que q\u00fcestions com l\u2019equitat, la legitimitat i la just\u00edcia fiscals o l\u2019exig\u00e8ncia de compliment d\u2019obligacions tribut\u00e0ries m\u00e9s enll\u00e0 del disposat en la legislaci\u00f3, han adoptat una dimensi\u00f3 social. Resulta evident que l\u2019opini\u00f3 p\u00fablica est\u00e0 cada cop m\u00e9s sensibilitzada amb assumptes relatius a l\u2019evasi\u00f3 fiscal o la planificaci\u00f3 fiscal agressiva. Aix\u00f2 ha servit per valorar la import\u00e0ncia d\u2019una adequada protecci\u00f3 al contribuent afectat per aquests mecanismes d\u2019intercanvi d\u2019informaci\u00f3.<\/p>\n<p>La norma aplica als contribuents residents a l\u2019estranger amb un compte a Andorra, tant persones f\u00edsiques com jur\u00eddiques (inclosos els trusts i les fundacions), i les dades que han de ser intercanviades inclouen el nom, l\u2019adre\u00e7a, la data de naixement, el n\u00famero de compte, el n\u00famero d\u2019identificaci\u00f3 fiscal, i recau sobre tot tipus de rendes, els ingressos derivats de la venda o transmissi\u00f3 d\u2019actius i el saldo dels comptes.<\/p>\n<p>Durant el 2017 i el 2018, la Llei 19\/2016, que regula el marc jur\u00eddic necessari per acomplir aquest comprom\u00eds d\u2019intercanvi autom\u00e0tic d\u2019informaci\u00f3 al Principat, va ser modificada per ampliar les jurisdiccions amb les quals Andorra intercanviaria la informaci\u00f3 fiscal. L\u2019any 2019 Andorra va intercanviar informaci\u00f3 amb 73 jurisdiccions i el darrer 2020 ho ha fet amb 95 jurisdiccions.<\/p>\n<p>Sobre aquesta base, \u00e9s prec\u00eds valorar la import\u00e0ncia de la protecci\u00f3 dels drets dels contribuents afectats pels intercanvis autom\u00e0tics d\u2019informaci\u00f3, en particular des de la perspectiva de la protecci\u00f3 de dades, donat que, resulta necessari que la fixaci\u00f3 d\u2019aquests mecanismes d\u2019intercanvi globals vinguin acompanyats de determinades cauteles garants de la posici\u00f3 dels obligats tributaris en una norma d\u2019igual o similar rang a la que estableixi l\u2019obligaci\u00f3 de l\u2019intercanvi autom\u00e0tic.<\/p>\n<p>El 28 de gener del 2019 el Principat d\u2019Andorra ha estat el vint-i-cinqu\u00e8 pa\u00eds en signar el Conveni 108+ del Consell d\u2019Europa per a la protecci\u00f3 de dades de les persones en relaci\u00f3 al tractament de dades de car\u00e0cter personal. Si m\u00e9s no, han transcorregut disset anys d\u2019en\u00e7\u00e0 que el Consell General va aprovar la primera Llei de protecci\u00f3 de dades personals (Llei 15\/2003, del 18 de desembre). No obstant, cal destacar l\u2019exist\u00e8ncia d\u2019una Proposici\u00f3 de llei qualificada de protecci\u00f3 de dades personals que actualitza la normativa, la qual va \u00e9sser examinada per la Sindicatura en data 27 de novembre del 2020.<\/p>\n<p>En definitiva, posar l\u2019atenci\u00f3 en l\u2019intercanvi autom\u00e0tic d\u2019informaci\u00f3 no ha de cegar l\u2019aplicaci\u00f3 de les garanties i drets dels contribuents, en tant que s\u00f3n els subjectes afectats pel referit intercanvi i asseguren l\u2019equilibri en la relaci\u00f3 jur\u00eddico-tribut\u00e0ria.<\/p>\n<p>Nogensmenys, cal considerar que aquest intercanvi d\u2019informaci\u00f3 tributaria no suposa \u00fanicament una \u201cintrusi\u00f3\u201d pel contribuent, sin\u00f3 que ha de ser ent\u00e8s com una garantia, en tant que ajuda a reduir l\u2019evasi\u00f3 fiscal, i m\u00e9s directament, a evitar els riscos de doble imposici\u00f3.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6a6011f6 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"6a6011f6\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><b>Cl\u00e0udia Alonso<\/b><\/p>\n<p><span style=\"color: #a22d58;\">Aug\u00e9 Legal &amp; Fiscal<\/span><\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1bbead64 elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"1bbead64\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En resposta a l\u2019entorn de globalitzaci\u00f3 dels serveis financers, en ordre a la prevenci\u00f3 del blanqueig de capitals i frau fiscal, des de l\u2019any 2014 s\u2019est\u00e0 perfilant un \u201cnou est\u00e0ndard d\u2019intercanvi d\u2019informaci\u00f3\u201d. Aquest est\u00e0ndard estableix la manera en que les autoritats competents dels pa\u00efsos adherits s\u2019intercanvien informaci\u00f3 en relaci\u00f3 amb comptes financers, de manera autom\u00e0tica [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":4583,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-4588","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-auge"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4588","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4588"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4588\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4589,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4588\/revisions\/4589"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4583"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4588"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4588"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4588"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}