{"id":3226,"date":"2020-06-02T09:13:30","date_gmt":"2020-06-02T07:13:30","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/tributacio-a-andorra-i-comparativa-a-nivell-fiscal-amb-altres-jurisdiccions-europees\/"},"modified":"2023-04-21T12:44:14","modified_gmt":"2023-04-21T10:44:14","slug":"tributacio-a-andorra-i-comparativa-a-nivell-fiscal-amb-altres-jurisdiccions-europees","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/tributacio-a-andorra-i-comparativa-a-nivell-fiscal-amb-altres-jurisdiccions-europees\/","title":{"rendered":"Tributaci\u00f3 a Andorra i comparativa a nivell fiscal amb altres jurisdiccions europees"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"3226\" class=\"elementor elementor-3226 elementor-3209\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-164d4905 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"164d4905\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\" data-settings=\"{&quot;background_background&quot;:&quot;classic&quot;}\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-634206e2\" data-id=\"634206e2\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-694610c1 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"694610c1\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_83 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Taula de continguts<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-1'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/tributacio-a-andorra-i-comparativa-a-nivell-fiscal-amb-altres-jurisdiccions-europees\/#Tributacio_a_Andorra_i_comparativa_a_nivell_fiscal_amb_altres_jurisdiccions_europees\" >Tributaci\u00f3 a Andorra i comparativa a nivell fiscal amb altres jurisdiccions europees<\/a><ul class='ez-toc-list-level-2' ><li class='ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/tributacio-a-andorra-i-comparativa-a-nivell-fiscal-amb-altres-jurisdiccions-europees\/#Quadre_comparatiu_dels_impostos_entre_andorra_i_altres_jurisdiccions\" >Quadre comparatiu dels impostos entre andorra i altres jurisdiccions<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h1 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Tributacio_a_Andorra_i_comparativa_a_nivell_fiscal_amb_altres_jurisdiccions_europees\"><\/span>Tributaci\u00f3 a Andorra i comparativa a nivell fiscal amb altres jurisdiccions europees<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h1>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6b9c5aeb elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"6b9c5aeb\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>El Principat d\u2019Andorra ha anat fent en la darrera d\u00e8cada un esfor\u00e7 molt important d\u2019integraci\u00f3 i d\u2019homogene\u00eftzaci\u00f3 en relaci\u00f3 a l\u2019evoluci\u00f3 de la normativa i exig\u00e8ncies internacionals a nivell d\u2019homologaci\u00f3 de la normativa tributaria.<\/p><p>En aquest sentit, el desenvolupament d\u2019un sistema fiscal s\u2019ha tornat indispensable per tal de deixar de ser considerat com a un parad\u00eds fiscal per part de l\u2019OCDE, i d\u2019altra banda permetre, juntament amb l\u2019obertura econ\u00f2mica iniciada al 2012, atreure una inversi\u00f3 estrangera important tenint en compte la competitivitat del marc tributari.<\/p><p>D\u2019altra banda, la transpar\u00e8ncia i la col\u00b7laboraci\u00f3 de l\u2019Estat andorr\u00e0 amb els diferents organismes internacionals \u00e9s cada vegada m\u00e9s intensa, manifestant-se d\u2019una part amb la signatura de l\u2019acord multilateral d\u2019intercanvi autom\u00e0tic d\u2019informaci\u00f3 fiscal, aix\u00ed com amb diversos Convenis per evitar la doble imposici\u00f3 internacional (actualment vigents amb 7 pa\u00efsos).<\/p><p>Les diferents figures impositives desenvolupades han perm\u00e8s que Andorra disposi actualment d\u2019un atractiu fiscal que conjuntament amb d\u2019altres virtuts vinculades al pa\u00eds (seguretat, posici\u00f3 geogr\u00e0fica, entre d\u2019altres) han impulsat la inversi\u00f3 estrangera en molts sectors econ\u00f2mics.<\/p><p>En concret, la imposici\u00f3 directa, tant a nivell de persona f\u00edsica com jur\u00eddica, disposa actualment d\u2019importants exempcions i deduccions que es tradueixen amb un tipus efectiu final real m\u00e9s baix que els propis tipus nominals, ja for\u00e7a redu\u00efts. Aix\u00ed mateix, a difer\u00e8ncia dels altres pa\u00efsos del seu entorn, cal destacar que Andorra no hi ha Impost sobre Successions i Donacions ni Impost sobre Patrimoni.<\/p><p>Pel que fa a la imposici\u00f3 indirecta, el tipus general aplicable fa que aquest no sigui un condicionant alhora de fixar el preu del producte o servei final, ja que \u00e9s tant redu\u00eft que el seu impacte \u00e9s gaireb\u00e9 neutral.<\/p><p>En aquest sentit, a efectes merament il\u00b7lustratius, considerem oport\u00fa adjuntar un quadre comparatiu de la tributaci\u00f3 en alguns pa\u00efsos europeus:<\/p><p>\u00a0<\/p><h2><span style=\"color: #800000;\"><strong>Quadre comparatiu dels impostos entre andorra i altres jurisdiccions<\/strong><\/span><\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-bd83645 elementor-widget elementor-widget-eael-advanced-data-table\" data-id=\"bd83645\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"eael-advanced-data-table.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"ea-advanced-data-table-wrap\" data-id=\"bd83645\"><div class=\"ea-advanced-data-table-wrap-inner\">\n                <table class=\"ea-advanced-data-table ea-advanced-data-table-static ea-advanced-data-table-bd83645\" data-id=\"bd83645\"><thead><tr><th>IMPOST<\/th><th>ANDORRA<\/th><th>ESPANYA<\/th><th>FRAN\u00c7A<\/th><th>PORTUGAL<\/th><th>SU\u00cfSSA<\/th><th>IRLANDA<\/th><th>LUXEMBURG<\/th><th>XIPRE<\/th><th>LIECHTENSTEIN<\/th><th>MALTA<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>IS<\/td><td>10%<\/td><td>25%<\/td><td>15% - 28%<\/td><td>17% - 21%<\/td><td>12% - 25%<\/td><td>12,50%<\/td><td>21,75% - 41,50%<\/td><td>12,50%<\/td><td>12,50%<\/td><td>35%<\/td><\/tr><tr><td>R\u00c8GIM FISCAL ESPECIAL PATENT BOX<\/td><td>2%<\/td><td>10%<\/td><td>10%<\/td><td>10,50%<\/td><td>10%<\/td><td>6,25%<\/td><td>5,20%<\/td><td>2,50%<\/td><td>-<\/td><td>1,75%<\/td><\/tr><tr><td>HOLDING (DIVIDENDS I PLUSV\u00c0LUES)<\/td><td>EXEMPT<\/td><td>EXEMPT<\/td><td>5% \/ 12%<\/td><td>EXEMPT<\/td><td>0,00%<\/td><td>EXEMPT<\/td><td>EXEMPT<\/td><td>EXEMPT<\/td><td>EXEMPT<\/td><td>EXEMPT<\/td><\/tr><tr><td>IRPF (TIPUS NOMINAL MIN i MAX)<\/td><td>10%<\/td><td>21% - 48%<\/td><td>11% - 45%<\/td><td>14,50% - 48%<\/td><td>24,30% - 40,15%<\/td><td>20%<\/td><td>8% - 42%<\/td><td>20% - 35%<\/td><td>1% - 8%<\/td><td>15% - 35%<\/td><\/tr><tr><td>IRPF M\u00cdNIM EXEMPT<\/td><td>24.000\u20ac<\/td><td>-<\/td><td>9.064\u20ac<\/td><td>-<\/td><td>-<\/td><td>-<\/td><td>11.266\u20ac<\/td><td>19.500\u20ac<\/td><td>15.000 CHF<\/td><td>9.100\u20ac<\/td><\/tr><tr><td>IGI \/ VAT<\/td><td>4,50%<\/td><td>21%<\/td><td>20%<\/td><td>23%<\/td><td>7,70%<\/td><td>23%<\/td><td>17%<\/td><td>19%<\/td><td>7,70%<\/td><td>18%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>\n            <\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-63d5728f elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"63d5728f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Tal com es despr\u00e8n del quadre anterior, en l\u2019elaboraci\u00f3 de l\u2019estudi comparatiu, hem tingut en compte la tributaci\u00f3 dels nostres pa\u00efsos ve\u00efns com Espanya, Fran\u00e7a i Portugal. En aquests, \u00e9s indiscutible que es suporta una pressi\u00f3 fiscal molt m\u00e9s elevada que l&#8217;andorrana, en totes les figures impositives.<\/p>\n<p>Igualment Andorra segueix sent molt atractiu fiscalment si el comparem amb altres pa\u00efsos europeus amb una menor c\u00e0rrega fiscal com ara Luxemburg, Xipre o Malta.<\/p>\n<p>En concret, respecte a l\u2019IS andorr\u00e0 ,\u00e9s dels m\u00e9s baixos d\u2019Europa, generant aix\u00ed un atractiu fiscal envers les jurisdiccions del seu entorn geogr\u00e0fic. De fet, tant la legislaci\u00f3 francesa, espanyola o portuguesa preveuen tipus impositiu (15%, 25%, 17% respectivament) m\u00ednim m\u00e9s elevat que el tipus \u00fanic i m\u00e0xim andorr\u00e0. La legislaci\u00f3 espanyola disposa d\u2019un r\u00e8gim especial per a \u201cstarts-ups\u201d que preveu una tributaci\u00f3 del 15% pels dos primers exercicis, tot i aix\u00ed continua essent superior a l\u2019andorr\u00e0. Si b\u00e9 \u00e9s cert que les legislacions dels pa\u00efsos que conformen l\u2019espai trilateral d\u2019Andorra tenen una normativa m\u00e9s desenvolupada i que preveu una casu\u00edstica m\u00e9s amplia donada les caracter\u00edstiques de les seves economies, el tipus efectiu que acaba pagant l\u2019obligat tributari acabar\u00e0 sent superior a l\u2019andorr\u00e0.<\/p>\n<p>Referent als pa\u00efsos amb una dimensi\u00f3 territorial m\u00e9s propera a l\u2019andorrana, tots ells tamb\u00e9 disposen d\u2019un tipus impositiu m\u00e9s elevat que l\u2019andorr\u00e0, malgrat que tot i que alguns d\u2019ells tamb\u00e9 gaudeixen d\u2019algunes bonificacions en la tributaci\u00f3, el fet de que Andorra prevegi l\u2019exempci\u00f3 pels dividends i reduccions per noves inversions i increment mitj\u00e0 de plantilla permeten a Andorra continuar gaudint de la seva competitivitat fiscal.<\/p>\n<p>D\u2019altra banda, l\u2019IRPF andorr\u00e0 t\u00e9 una configuraci\u00f3 senzilla en relaci\u00f3 a la complexitat de la mateixa figura impositiva en d\u2019altres jurisdiccions, ja que el seu tipus nominal i \u00fanic \u00e9s del 10%, tot i que molts residents es veuen exonerats de pagar l\u2019impost degut a les m\u00faltiples exempcions previstes.<\/p>\n<p>Aix\u00ed, degut a la finalitat recaptat\u00f2ria dels Estats que formen l\u2019espai trilateral andorr\u00e0 (Espanya, Fran\u00e7a i Portugal), els tipus impositius nominals i efectius s\u00f3n for\u00e7a m\u00e9s elevats que l\u2019andorr\u00e0. Tot i el sistema fiscal ser molt m\u00e9s complex i contemplar deduccions, bonificacions i imports exempts de tributaci\u00f3, la c\u00e0rrega fiscal finalment suportada pels obligats tributaris en aquests pa\u00efsos \u00e9s molt m\u00e9s elevada. La creaci\u00f3 d\u2019aquesta figura impositiva al Principat d\u2019Andorra, aplicable a partir de l\u2019exercici 2015, va obeir a la intenci\u00f3 d\u2019homologar el seu sistema fiscal amb l\u2019europeu i no, al menys a curt termini, de representar una font d\u2019ingressos predominant per l\u2019Estat.<\/p>\n<p>Pel que fa als pa\u00efsos de m\u00e9s redu\u00efda dimensi\u00f3, observem que tant Su\u00efssa, Irlanda, Xipre com Malta tenen un tipus m\u00ednim inferior al m\u00e0xim andorr\u00e0. En canvi, pel cas de Luxemburg, tot i que el tram inferior del tipus impositiu \u00e9s del 8%, a efectes pr\u00e0ctics a partir de 16.881 euros de renda obtinguda el tipus passa a ser superior al 10% amb una multiplicitat de trams de grav\u00e0mens progressius fins a arribar a un m\u00e0xim de 42%, un tipus molt m\u00e9s alt que l\u2019andorr\u00e0 que \u00e9s \u00fanic.<\/p>\n<p>En conseq\u00fc\u00e8ncia, queda demostrada l\u2019indubtable competitivitat del sistema fiscal andorr\u00e0 que ha perm\u00e8s crear el clima adequat per a l\u2019atracci\u00f3 d&#8217;inversi\u00f3 estrangera i consolidar la confian\u00e7a dels inversors que ha redundat en majors taxes de creixement i inversi\u00f3 any rere any.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6f0c5903 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"6f0c5903\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><b>La Direcci\u00f3<\/b><\/p><p><span style=\"color: #a22d58;\">Aug\u00e9 Legal &amp; Fiscal<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c0bf5a2 elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"c0bf5a2\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Tributaci\u00f3 a Andorra i comparativa a nivell fiscal amb altres jurisdiccions europees El Principat d\u2019Andorra ha anat fent en la darrera d\u00e8cada un esfor\u00e7 molt important d\u2019integraci\u00f3 i d\u2019homogene\u00eftzaci\u00f3 en relaci\u00f3 a l\u2019evoluci\u00f3 de la normativa i exig\u00e8ncies internacionals a nivell d\u2019homologaci\u00f3 de la normativa tributaria. En aquest sentit, el desenvolupament d\u2019un sistema fiscal s\u2019ha [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":3221,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1,9],"tags":[],"class_list":["post-3226","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-auge"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3226","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3226"}],"version-history":[{"count":9,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3226\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":8353,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3226\/revisions\/8353"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3221"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3226"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3226"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3226"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}