{"id":18184,"date":"2026-10-02T07:00:00","date_gmt":"2026-10-02T05:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/due-diligence-fiscal\/"},"modified":"2026-10-20T17:09:04","modified_gmt":"2026-10-20T15:09:04","slug":"due-diligence-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-fiscal\/","title":{"rendered":"Due diligence fiscal a Andorra: com anticipar els riscos tributaris abans d\u2019una operaci\u00f3"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"font-weight: 400;\">La due diligence fiscal \u00e9s la <\/span><b>revisi\u00f3 de la situaci\u00f3 tribut\u00e0ria d\u2019una empresa<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> abans d\u2019una compravenda, una fusi\u00f3, l\u2019entrada d\u2019un inversor o una reestructuraci\u00f3 societ\u00e0ria. A Andorra, on cada vegada m\u00e9s grups i inversors estableixen o adquireixen societats, aquesta revisi\u00f3 \u00e9s clau: qui adquireix una societat tamb\u00e9 ha de tenir en compte les conting\u00e8ncies fiscals generades abans de l\u2019operaci\u00f3. Per aix\u00f2 conv\u00e9 <\/span><b>identificar les conting\u00e8ncies, quantificar-les i decidir qu\u00e8 fer-ne abans de signar<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_83 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Taula de continguts<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-fiscal\/#Que_es_la_due_diligence_fiscal\" >Qu\u00e8 \u00e9s la due diligence fiscal<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-fiscal\/#Per_que_es_determinant_abans_duna_operacio\" >Per qu\u00e8 \u00e9s determinant abans d\u2019una operaci\u00f3<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-fiscal\/#Quan_conve_fer_una_due_diligence_fiscal\" >Quan conv\u00e9 fer una due diligence fiscal<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-fiscal\/#Que_es_revisa_en_una_due_diligence_fiscal\" >Qu\u00e8 es revisa en una due diligence fiscal<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-fiscal\/#Les_fases_del_proces_pas_a_pas\" >Les fases del proc\u00e9s, pas a pas<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-fiscal\/#Red_flags_fiscals_mes_habituals\" >Red flags fiscals m\u00e9s habituals<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-fiscal\/#La_documentacio_que_se_sollicita_la_data_room_fiscal\" >La documentaci\u00f3 que se sol\u00b7licita: la data room fiscal<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-fiscal\/#Due_diligence_fiscal_en_operacions_transfrontereres\" >Due diligence fiscal en operacions transfrontereres<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-fiscal\/#Qui_ha_de_fer_la_due_diligence_fiscal_i_com_labordem_a_Auge\" >Qui ha de fer la due diligence fiscal i com l\u2019abordem a Aug\u00e9<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-fiscal\/#Preguntes_frequents\" >Preguntes freq\u00fcents<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Que_es_la_due_diligence_fiscal\"><\/span>Qu\u00e8 \u00e9s la due diligence fiscal<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La due diligence fiscal, tamb\u00e9 anomenada dilig\u00e8ncia deguda tribut\u00e0ria, \u00e9s una an\u00e0lisi de la situaci\u00f3 fiscal d\u2019una empresa adre\u00e7ada a valorar el risc tributari d\u2019una operaci\u00f3 concreta. No es limita a comprovar si els impostos s\u2019han presentat: revisa els criteris aplicats, la coher\u00e8ncia entre la comptabilitat i les declaracions i l\u2019exposici\u00f3 davant l\u2019Administraci\u00f3 tribut\u00e0ria andorrana.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"font-weight: 400;\">Conv\u00e9 no confondre-la amb dues figures properes. <\/span><b>No \u00e9s una inspecci\u00f3 del Departament de Tributs i de Fronteres<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, que inicia l\u2019Administraci\u00f3 per regularitzar la situaci\u00f3 d\u2019un obligat tributari, <\/span><b>ni una auditoria de comptes<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, que t\u00e9 per objecte la imatge fidel dels estats financers. La due diligence fiscal \u00e9s una revisi\u00f3 de part, encarregada per qui ha de comprar, invertir o vendre, i orientada a decidir sobre l\u2019operaci\u00f3 amb tota la informaci\u00f3 sobre la taula.<\/span><\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Per_que_es_determinant_abans_duna_operacio\"><\/span>Per qu\u00e8 \u00e9s determinant abans d\u2019una operaci\u00f3<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El motiu de fons t\u00e9 conseq\u00fc\u00e8ncies econ\u00f2miques importants: les conting\u00e8ncies fiscals existents abans de l\u2019operaci\u00f3 poden afectar el valor de la societat adquirida i, segons l\u2019estructura de la transacci\u00f3, generar responsabilitats o costos posteriors. Si la societat arrossega impostos no ingressats, deduccions mal justificades, regularitzacions pendents o interpretacions fiscals agressives que l\u2019Administraci\u00f3 podria q\u00fcestionar, aquestes factures poden apar\u00e8ixer despr\u00e9s del tancament, amb el negoci ja en mans del nou titular.&#13;\n<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anticipar aquest risc canvia completament la posici\u00f3 de qui negocia. Amb un mapa clar de conting\u00e8ncies \u00e9s possible ajustar el preu, exigir garanties al venedor, retenir una part del preu mitjan\u00e7ant un mecanisme de garantia o dip\u00f2sit (escrow) o excloure del per\u00edmetre de l\u2019operaci\u00f3 all\u00f2 que resulti problem\u00e0tic. Sense aquesta an\u00e0lisi, se signa a cegues sobre una part essencial del valor de l\u2019empresa.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quan_conve_fer_una_due_diligence_fiscal\"><\/span>Quan conv\u00e9 fer una due diligence fiscal<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"font-weight: 400;\">La due diligence fiscal \u00e9s recomanable sempre que hi hagi un canvi en la propietat o el control de la societat, o quan conv\u00e9 con\u00e8ixer amb certesa la seva situaci\u00f3 tribut\u00e0ria. Els escenaris m\u00e9s freq\u00fcents s\u00f3n la compravenda d\u2019empreses a Andorra, les fusions i escissions, l\u2019entrada d\u2019un nou soci o d\u2019un fons d\u2019inversi\u00f3, l\u2019adquisici\u00f3 d\u2019una branca d\u2019activitat i les <\/span><a href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/serveis-corporatius\/societari-corporate\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">operacions societ\u00e0ries<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> de reestructuraci\u00f3.<\/span><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tamb\u00e9 t\u00e9 sentit quan \u00e9s el mateix venedor qui l\u2019encarrega abans de posar l\u2019empresa al mercat (l\u2019anomenada vendor due diligence), per detectar i corregir conting\u00e8ncies abans que les descobreixi el comprador, o com a revisi\u00f3 interna preventiva en grups amb una estructura complexa o diversos socis.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Que_es_revisa_en_una_due_diligence_fiscal\"><\/span>Qu\u00e8 es revisa en una due diligence fiscal<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019abast s\u2019ajusta a cada operaci\u00f3, per\u00f2 una revisi\u00f3 completa cobreix els principals impostos andorrans i la relaci\u00f3 de l\u2019empresa amb el Departament de Tributs i de Fronteres. La taula seg\u00fcent resumeix els \u00e0mbits habituals:<\/p>\n\n<div style=\"height:18px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><b>\u00c0mbit<\/b><\/td><td><b>En qu\u00e8 se centra la revisi\u00f3<\/b><\/td><td><b>Risc t\u00edpic<\/b><\/td><\/tr><tr><td>Impost sobre Societats (IS)<\/td><td>Base de tributaci\u00f3, ajustos, bases negatives, r\u00e8gims especials i impostos diferits<\/td><td>Cr\u00e8dits fiscals sense valor real o deduccions mal justificades<\/td><\/tr><tr><td>IGI (impost indirecte)<\/td><td>Liquidacions, tipus aplicats, quotes suportades i coher\u00e8ncia amb els llibres<\/td><td>Quotes dedu\u00efdes de manera improcedent<\/td><\/tr><tr><td>Retencions, obligacions laborals i CASS<\/td><td>Retencions, n\u00f2mines, pagaments a professionals i cotitzacions socials<\/td><td>Retencions o cotitzacions mal practicades<\/td><\/tr><tr><td>Operacions vinculades<\/td><td>Documentaci\u00f3 de preus de transfer\u00e8ncia i valor de mercat<\/td><td>Ajustos per manca de suport documental<\/td><\/tr><tr><td>Tributs comunals<\/td><td>Taxes i figures comunals segons la parr\u00f2quia i l\u2019activitat<\/td><td>Obligacions comunals no ateses<\/td><\/tr><tr><td>Fiscalitat internacional<\/td><td>Convenis, subst\u00e0ncia econ\u00f2mica i intercanvi d\u2019informaci\u00f3<\/td><td>Passius no detectats en operacions transfrontereres<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n<div style=\"height:18px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Impost sobre Societats (IS)<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es revisen les declaracions de l\u2019Impost sobre Societats presentades, la determinaci\u00f3 de la base de tributaci\u00f3 i els ajustos practicats. Interessa el tractament de les bases de tributaci\u00f3 negatives pendents de compensar, l\u2019aplicaci\u00f3 de r\u00e8gims especials o de tipus redu\u00efts, els cr\u00e8dits fiscals i els actius i passius per impost diferit, ja que el seu tractament pot tenir un impacte rellevant en la situaci\u00f3 fiscal i en la valoraci\u00f3 de la societat.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">IGI (Impost General Indirecte)<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019IGI \u00e9s el principal impost indirecte andorr\u00e0 i presenta similituds amb l\u2019IVA espanyol. El seu tipus general \u00e9s actualment del 4,5 %. En aquest bloc es revisen les liquidacions presentades, els tipus aplicats a cada activitat, les quotes suportades i dedu\u00efdes i la coher\u00e8ncia entre els llibres i les declaracions.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Retencions, obligacions laborals i CASS<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les difer\u00e8ncies entre n\u00f2mines, cotitzacions i declaracions solen traduir-se en conting\u00e8ncies directes.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Operacions vinculades i preus de transfer\u00e8ncia<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En grups i empreses amb transaccions intragrup s\u2019examina la documentaci\u00f3 de preus de transfer\u00e8ncia i si les operacions s\u2019han valorat a preu de mercat. L\u2019abs\u00e8ncia o la insufici\u00e8ncia de suport documental pot generar conting\u00e8ncies i possibles ajustos, especialment en estructures amb pres\u00e8ncia en diversos pa\u00efsos.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Tributs comunals i altres figures<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Segons la parr\u00f2quia i l\u2019activitat, s\u2019analitzen les taxes i els tributs comunals (per exemple, els lligats a la titularitat d\u2019immobles o a l\u2019exercici d\u2019activitats) que puguin ser rellevants per a l\u2019operaci\u00f3.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Fiscalitat internacional i subst\u00e0ncia<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quan l\u2019empresa t\u00e9 dimensi\u00f3 internacional, la revisi\u00f3 pot incloure l\u2019an\u00e0lisi dels convenis per evitar la doble imposici\u00f3 aplicables, els requisits de subst\u00e0ncia econ\u00f2mica, la resid\u00e8ncia fiscal i les obligacions d\u2019intercanvi d\u2019informaci\u00f3. \u00c9s una de les capes m\u00e9s sensibles per als grups que operen entre Andorra i l\u2019exterior.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Inspeccions i procediments oberts<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Finalment, es comprova si hi ha actes, requeriments, recursos o acords amb el Departament de Tributs en curs. Un procediment obert introdueix incertesa sobre el passiu fiscal real i pot condicionar el tancament o la redacci\u00f3 de les garanties.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_fases_del_proces_pas_a_pas\"><\/span>Les fases del proc\u00e9s, pas a pas<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La due diligence fiscal s\u2019ordena en fases que permeten passar de la documentaci\u00f3 en brut a una conclusi\u00f3 \u00fatil per a la negociaci\u00f3:<\/p>\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><b>Definici\u00f3 de l\u2019abast<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Es fixen els impostos, els exercicis i les societats que entren en la revisi\u00f3, en funci\u00f3 de la mida de l\u2019empresa i del risc percebut.<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><b>Sol\u00b7licitud de documentaci\u00f3.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> S\u2019elabora la llista de documents que ha d\u2019aportar el venedor i es canalitza a trav\u00e9s d\u2019una data room virtual.<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><b>Revisi\u00f3 i an\u00e0lisi.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> L\u2019equip contrasta declaracions, comptabilitat i antecedents, identifica les conting\u00e8ncies i n\u2019estima el possible impacte econ\u00f2mic.<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><b>Informe.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> S\u2019emet un document que classifica i prioritza les troballes en funci\u00f3 de la seva naturalesa, probabilitat i impacte econ\u00f2mic, i que incorpora recomanacions per gestionar-les.<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><b>Trasllat a la negociaci\u00f3.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Les conclusions s\u2019incorporen a la negociaci\u00f3 de l\u2019operaci\u00f3 i es poden traduir en ajustos del preu, retencions, garanties espec\u00edfiques o altres mecanismes de protecci\u00f3 contractual.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"font-weight: 400;\">La revisi\u00f3 fiscal no avan\u00e7a a\u00efllada. Sol desenvolupar-se en paral\u00b7lel a la <\/span><a href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-legal\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">due diligence legal<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> i, quan en l\u2019operaci\u00f3 hi ha immobles, a la <\/span><a href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/due-diligence-inmobiliaria\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">due diligence immobili\u00e0ria<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, de manera que les troballes de cada \u00e0rea es creuin i es valorin conjuntament.<\/span><\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Red_flags_fiscals_mes_habituals\"><\/span>Red flags fiscals m\u00e9s habituals<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durant l\u2019an\u00e0lisi apareixen senyals que anticipen un risc tributari rellevant. Recon\u00e8ixer-les a temps permet mesurar-ne l\u2019abast abans que condicionin l\u2019operaci\u00f3:<\/p>\n\n<div style=\"height:18px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><b>Red flag<\/b><\/td><td><b>Qu\u00e8 sol revelar<\/b><\/td><td><b>Impacte en l\u2019operaci\u00f3<\/b><\/td><\/tr><tr><td>Incoher\u00e8ncies entre comptabilitat i declaracions<\/td><td>Errors de criteri o omissions<\/td><td>Dubtes sobre la fiabilitat de la informaci\u00f3<\/td><\/tr><tr><td>Bases de tributaci\u00f3 negatives sense suport<\/td><td>Cr\u00e8dits fiscals que potser no es podran utilitzar<\/td><td>Menor valor fiscal de l\u2019empresa<\/td><\/tr><tr><td>Deduccions o r\u00e8gims fiscals amb criteris discutibles o insuficientment justificats<\/td><td>Possible incompliment de requisits formals o materials<\/td><td>Regularitzacions, sancions i interessos<\/td><\/tr><tr><td>Operacions vinculades sense documentar<\/td><td>Risc en preus de transfer\u00e8ncia<\/td><td>Ajustos i m\u00e9s exposici\u00f3 tribut\u00e0ria<\/td><\/tr><tr><td>Retencions o cotitzacions incorrectes<\/td><td>Errors en pagaments a empleats o a la CASS<\/td><td>Conting\u00e8ncies directes amb l\u2019Administraci\u00f3<\/td><\/tr><tr><td>Inspeccions o procediments oberts<\/td><td>Riscos ja detectats pel Departament de Tributs<\/td><td>Incertesa sobre el passiu fiscal real<\/td><\/tr><tr><td>Regularitzacions volunt\u00e0ries pendents<\/td><td>Errors coneguts i no corregits<\/td><td>Risc latent que assumeix el comprador<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n<div style=\"height:18px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00bfQuieres que deje una de las dos (o las dos) como tabla nativa dins del Google Doc, en el lugar del formato de texto actual? Puedo inserir-la amb aquestes files i columnes.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_documentacio_que_se_sollicita_la_data_room_fiscal\"><\/span>La documentaci\u00f3 que se sol\u00b7licita: la data room fiscal<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El punt de partida de qualsevol revisi\u00f3 \u00e9s un bon expedient. L\u2019empresa objectiu sol haver d\u2019aportar, com a m\u00ednim:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Declaracions tribut\u00e0ries corresponents als exercicis objecte de revisi\u00f3, especialment els no prescrits: Impost sobre Societats, IGI, retencions i altres obligacions fiscals aplicables.<\/li>\n\n\n\n<li>Comptes anuals dipositats, llibres comptables i balan\u00e7os de comprovaci\u00f3.<\/li>\n\n\n\n<li>Justificaci\u00f3 de deduccions, bonificacions, r\u00e8gims especials i bases de tributaci\u00f3 negatives aplicades.<\/li>\n\n\n\n<li>Documentaci\u00f3 d\u2019operacions vinculades i de preus de transfer\u00e8ncia.<\/li>\n\n\n\n<li>Butlletins i cotitzacions a la CASS i la seva conciliaci\u00f3 amb les n\u00f2mines.<\/li>\n\n\n\n<li>Actes, requeriments, recursos i correspond\u00e8ncia amb el Departament de Tributs i de Fronteres.<\/li>\n\n\n\n<li>Escriptures d\u2019operacions extraordin\u00e0ries pr\u00e8vies: fusions, escissions, aportacions o repartiment de dividends amb transcend\u00e8ncia fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Com m\u00e9s ordenada i completa sigui aquesta informaci\u00f3, m\u00e9s \u00e0gil i fiable ser\u00e0 l\u2019an\u00e0lisi.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Due_diligence_fiscal_en_operacions_transfrontereres\"><\/span>Due diligence fiscal en operacions transfrontereres<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"font-weight: 400;\">Moltes operacions a Andorra tenen un component internacional: inversors que arriben d\u2019Espanya o d\u2019altres pa\u00efsos, grups que reorganitzen la seva estructura o empreses que traslladen la seva activitat al Principat. En aquests casos, a la revisi\u00f3 tribut\u00e0ria habitual s\u2019hi suma l\u2019encaix internacional de l\u2019operaci\u00f3: com funcionen els <\/span><a href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/conveni-doble-imposicio-espanya-andorra\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">convenis de doble imposici\u00f3<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> signats per Andorra, quins efectes t\u00e9 la resid\u00e8ncia fiscal de les parts i si un canvi de resid\u00e8ncia pot generar tributaci\u00f3 de sortida (o <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">exit tax<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">) a la jurisdicci\u00f3 d\u2019origen quan es trasllada patrimoni o participacions.<\/span><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"font-weight: 400;\">Per a qui inverteix des d\u2019Andorra cap a l\u2019exterior conv\u00e9 fer una doble lectura: d\u2019una banda, la normativa del pa\u00eds on es troba l\u2019empresa objectiu i, de l\u2019altra, el mateix marc fiscal andorr\u00e0, comen\u00e7ant per l\u2019Impost sobre Societats andorr\u00e0. Aquesta an\u00e0lisi connecta de manera natural amb la <\/span><a href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/valoracio-empreses-andorra\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">valoraci\u00f3 d\u2019empreses<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> i amb la planificaci\u00f3 de la <\/span><a href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/inversio-immobiliaria-estranger-andorra\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">inversi\u00f3 immobili\u00e0ria a l\u2019estranger<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, perqu\u00e8 les conting\u00e8ncies fiscals detectades influeixen directament en el preu i en l\u2019estructura de l\u2019operaci\u00f3.<\/span><\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Qui_ha_de_fer_la_due_diligence_fiscal_i_com_labordem_a_Auge\"><\/span>Qui ha de fer la due diligence fiscal i com l\u2019abordem a Aug\u00e9<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La due diligence fiscal combina coneixement tributari t\u00e8cnic i comprensi\u00f3 de l\u2019operaci\u00f3 en conjunt. Requereix distingir all\u00f2 material d\u2019all\u00f2 accessori i comunicar els riscos de manera que l\u2019equip que negocia els pugui utilitzar. Per aix\u00f2, aquest tipus de revisi\u00f3 requereix la intervenci\u00f3 coordinada de professionals especialitzats en fiscalitat i operacions corporatives, juntament amb l\u2019equip mercantil quan l\u2019estructura de la transacci\u00f3 ho exigeix.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Aug\u00e9 abordem cada revisi\u00f3 des d\u2019una perspectiva multidisciplin\u00e0ria, coordinant l\u2019an\u00e0lisi fiscal amb les implicacions mercantils, jur\u00eddiques i, quan correspon, immobili\u00e0ries de l\u2019operaci\u00f3. Quan hi ha procediments tributaris oberts o controv\u00e8rsies amb l\u2019Administraci\u00f3, l\u2019an\u00e0lisi es complementa amb el nostre equip de resoluci\u00f3 de conflictes i litigaci\u00f3 per valorar-ne el possible impacte en la transacci\u00f3.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><b>Est\u00e0s valorant comprar, vendre o incorporar un soci a una empresa a Andorra?<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> El nostre <\/span><a href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/contacte\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">equip fiscal<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> pot revisar la situaci\u00f3 tribut\u00e0ria de l\u2019operaci\u00f3, identificar possibles conting\u00e8ncies i ajudar-te a prendre una decisi\u00f3 amb m\u00e9s informaci\u00f3. Parla amb nosaltres o escriu-nos per WhatsApp al +376 333 376.<\/span><\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Preguntes_frequents\"><\/span>Preguntes freq\u00fcents<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><b>Quant costa una due diligence fiscal?<\/b><\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No hi ha una tarifa \u00fanica. El cost dep\u00e8n de la mida de l\u2019empresa, del nombre d\u2019exercicis i impostos que entrin en l\u2019abast i de la complexitat de l\u2019operaci\u00f3. El m\u00e9s habitual \u00e9s pressupostar-la un cop definit aquest abast.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><b>Quants exercicis fiscals abasta la revisi\u00f3?<\/b><\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Amb car\u00e0cter general es revisen els exercicis no prescrits. A Andorra, el termini general de prescripci\u00f3 tribut\u00e0ria \u00e9s de tres anys, sens perjudici de les regles de c\u00f2mput i interrupci\u00f3 previstes a la normativa. A m\u00e9s, l\u2019abast de la revisi\u00f3 es pot ampliar quan hi hagi partides o conting\u00e8ncies originades en exercicis anteriors que continu\u00efn produint efectes fiscals.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><b>Quant de temps cal per completar-la?<\/b><\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El termini dep\u00e8n de l\u2019abast de la revisi\u00f3, del volum de documentaci\u00f3 i de la complexitat de l\u2019operaci\u00f3. Una data room completa i ben estructurada permet agilitzar considerablement el proc\u00e9s.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><b>En qu\u00e8 es diferencia d\u2019una due diligence financera?<\/b><\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La fiscal se centra en els impostos i en les conting\u00e8ncies tribut\u00e0ries; la financera analitza la qualitat dels resultats, el deute, el circulant i la sostenibilitat del negoci. S\u00f3n revisions complement\u00e0ries que se solen fer alhora.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><b>\u00c9s obligatori fer una due diligence fiscal?<\/b><\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Amb car\u00e0cter general, no \u00e9s una obligaci\u00f3 legal. Es tracta d\u2019una eina d\u2019an\u00e0lisi i gesti\u00f3 del risc especialment rellevant quan l\u2019operaci\u00f3 t\u00e9 un volum significatiu, presenta una estructura complexa o hi ha dubtes sobre la situaci\u00f3 fiscal de l\u2019empresa objectiu.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La due diligence fiscal \u00e9s la revisi\u00f3 de la situaci\u00f3 tribut\u00e0ria d\u2019una empresa abans d\u2019una compravenda, una fusi\u00f3, l\u2019entrada d\u2019un inversor o una reestructuraci\u00f3 societ\u00e0ria. A Andorra, on cada vegada m\u00e9s grups i inversors estableixen o adquireixen societats, aquesta revisi\u00f3 \u00e9s clau: qui adquireix una societat tamb\u00e9 ha de tenir en compte les conting\u00e8ncies fiscals [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":9,"featured_media":18001,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-18184","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-auge"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18184","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/9"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=18184"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18184\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":18185,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18184\/revisions\/18185"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/18001"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=18184"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=18184"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=18184"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}