{"id":15857,"date":"2025-06-17T12:37:52","date_gmt":"2025-06-17T10:37:52","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/conveni-doble-imposicio-espanya-andorra\/"},"modified":"2025-12-02T15:18:31","modified_gmt":"2025-12-02T14:18:31","slug":"conveni-doble-imposicio-espanya-andorra","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/conveni-doble-imposicio-espanya-andorra\/","title":{"rendered":"Qu\u00e8 implica el conveni de doble imposici\u00f3 Espanya \u2013 Andorra?"},"content":{"rendered":"\n<p>La fiscalitat a Andorra ha viscut un profund proc\u00e9s de transformaci\u00f3, iniciat durant l\u2019exercici 2012 amb la liberalitzaci\u00f3 de les inversions exteriors i l\u2019aprovaci\u00f3 d\u2019una normativa fiscal sense precedents, per\u00f2 que va comen\u00e7ar la seva consolidaci\u00f3 el 2015 amb l\u2019entrada en vigor de la Llei de l\u2019IRPF andorr\u00e0.<\/p>\n\n\n\n<p>El Principat ha anat adaptant progressivament la seva legislaci\u00f3 per complir tots els est\u00e0ndards exigits per entitats supranacionals (OCDE i UE) i aix\u00ed poder deixar de formar part de les llistes negres de paradisos fiscals (objectiu que es va materialitzar parcialment el 2011 per\u00f2 que es va consolidar definitivament el 2017).<\/p>\n\n\n\n<p>Un dels grans aven\u00e7os ha estat la <strong>signatura de diversos convenis de doble imposici\u00f3<\/strong> amb Espanya i altres jurisdiccions afins al Principat com a mesures per evitar la doble imposici\u00f3 internacional. Actualment,<strong> hi ha en vigor 16 convenis de doble imposici\u00f3 (CDI)<\/strong> ratificats amb Andorra i existeix la voluntat d\u2019ampliar la llista.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:15px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<section class=\"cta-section\">\n <!-- T\u00edtulo --><br \/>\n <span class=\"cta-title\">Requisits per obtenir la resid\u00e8ncia fiscal a Andorra<\/span><\/p>\n<p> <!-- Descripci\u00f3n --><\/p>\n<p class=\"cta-description\">\n Analitzem el concepte de resid\u00e8ncia fiscal a Andorra: requisits, documentaci\u00f3 necess\u00e0ria, avantatges fiscals. A Aug\u00e9 podem ajudar-te a aconseguir-la.\n <\/p>\n<p> <!-- Bot\u00f3n --><br \/>\n <a class=\"cta-button\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/com-obtenir-la-residencia-fiscal-a-andorra\/\"><br \/>\n  Llegir article<br \/>\n <\/a><br \/>\n<\/section>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_79_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Taula de continguts<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/conveni-doble-imposicio-espanya-andorra\/#Que_es_un_conveni_de_doble_imposicio\" >Qu\u00e8 \u00e9s un conveni de doble imposici\u00f3?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/conveni-doble-imposicio-espanya-andorra\/#El_conveni_de_doble_imposicio_Espanya_%E2%80%93_Andorra\" >El conveni de doble imposici\u00f3 Espanya \u2013 Andorra<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/conveni-doble-imposicio-espanya-andorra\/#Quins_altres_convenis_de_doble_imposicio_estan_vigents_a_Andorra\" >Quins altres convenis de doble imposici\u00f3 estan vigents a Andorra?<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Que_es_un_conveni_de_doble_imposicio\"><\/span><strong>Qu\u00e8 \u00e9s un conveni de doble imposici\u00f3?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Un conveni de doble imposici\u00f3 \u00e9s un tractat internacional que estableix mecanismes per evitar que una mateixa renda o fet imposable sigui gravat per dos o m\u00e9s Estats. La doble tributaci\u00f3 es produeix quan una renda generadora d\u2019un impost per un mateix fet i un mateix per\u00edode \u00e9s gravada per diversos Estats.<\/p>\n\n\n\n<p>Els impostos subjectes a l\u2019aplicaci\u00f3 del CDI s\u00f3n tots aquells de naturalesa directa sobre la renda, com l\u2019impost de societats, l\u2019impost sobre la renda de les persones f\u00edsiques (IRPF), l\u2019impost sobre la renda dels no residents i l\u2019impost sobre transmissions patrimonials (plusv\u00e0lues).<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter size-full\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"960\" height=\"540\" src=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Impuestos-afectados-CAT.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-15867\" srcset=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Impuestos-afectados-CAT.jpg 960w, https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Impuestos-afectados-CAT-300x169.jpg 300w, https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Impuestos-afectados-CAT-768x432.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 960px) 100vw, 960px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"El_conveni_de_doble_imposicio_Espanya_%E2%80%93_Andorra\"><\/span><strong>El conveni de doble imposici\u00f3 Espanya \u2013 Andorra<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Aquest tractat, creat per evitar la doble imposici\u00f3 en persones amb rendes i interessos comuns en ambd\u00f3s pa\u00efsos, <strong>est\u00e0 en vigor des del febrer de 2016, tot i que es va actualitzar l\u2019any 2023<\/strong> per incloure canvis en els tipus de retenci\u00f3 per a dividends, interessos i royalties; els criteris per considerar la resid\u00e8ncia fiscal i la normativa relativa a l\u2019intercanvi d\u2019informaci\u00f3 fiscal, amb l\u2019objectiu de prevenir l\u2019elusi\u00f3 fiscal.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quines rendes regula el CDI Espanya \u2013 Andorra?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Com ja hem comentat, el conveni de doble imposici\u00f3 regula la fiscalitat dels ingressos que perceben les persones amb interessos en ambdues nacions, com ara els treballadors transfronterers, <a href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/crear-empresa-andorra\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">les empreses amb seu fiscal a Andorra<\/a> i els ingressos de pensionistes i rendistes que resideixen a Andorra per\u00f2 perceben capital a Espanya.<\/p>\n\n\n\n<p>Aquest tractat consta de 29 articles, organitzats en 7 cap\u00edtols principals, que especifiquen des de l\u2019\u00e0mbit d\u2019aplicaci\u00f3 fins a la tributaci\u00f3 en funci\u00f3 del tipus de renda, passant pels m\u00e8todes establerts per eliminar la doble imposici\u00f3.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Rendes Immobili\u00e0ries (article 6): <\/strong>les rendes per lloguer tributen \u00fanicament al pa\u00eds on estigui ubicada la propietat; els beneficis per la venda d\u2019immobles estan subjectes a tributaci\u00f3 al pa\u00eds d\u2019ubicaci\u00f3, i les empreses amb actius immobiliaris tributen all\u00e0 on siguin els b\u00e9ns, sempre que m\u00e9s del 50% del valor de l\u2019empresa provingui dels immobles.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Beneficis empresarials (article 7): <\/strong>subjectes al principi de tributaci\u00f3 nom\u00e9s al pa\u00eds de resid\u00e8ncia, excepte en cas d\u2019establiment permanent (per al qual ha d\u2019existir seu de direcci\u00f3, sucursal, oficina, taller, una obra de durada superior a 12 mesos o la prestaci\u00f3 de serveis durant, com a m\u00ednim, 183 dies a l\u2019any).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Navegaci\u00f3 mar\u00edtima i a\u00e8ria (article 8): <\/strong>aplica al transport internacional, al lloguer de vaixells o avions amb tripulaci\u00f3 i a l\u2019\u00fas de contenidors, per als quals s\u2019aplica tributaci\u00f3 exclusiva al pa\u00eds de resid\u00e8ncia de l\u2019empresa.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Dividends (article 10): <\/strong>\u00e9s un dels canvis m\u00e9s rellevants de la renovaci\u00f3 de 2023, ja que s\u2019elimina la totalitat de retencions, que fins llavors eren del 5% per a participacions de fins al 10% de les accions i del 10% per a participacions superiors a aquest percentatge. Per gaudir de l\u2019exempci\u00f3 total, el beneficiari ha de ser el titular efectiu de les accions; ha d\u2019haver mantingut la participaci\u00f3, com a m\u00ednim, 365 dies abans del pagament, i l\u2019empresa pagadora ha d\u2019estar sotmesa a l\u2019impost de societats ordinari.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Interessos (article 11): <\/strong>es defineix una retenci\u00f3 m\u00e0xima del 5% per a dip\u00f2sits bancaris, bons, pr\u00e9stecs i cr\u00e8dits comercials, amb excepcions per a interessos pagats a l\u2019Estat o al BCE (Banc Central Europeu), pensions procedents de cr\u00e8dits litigiosos o pr\u00e9stecs amb garantia immobili\u00e0ria.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>C\u00e0nons (article 12): <\/strong>s\u2019estableix una retenci\u00f3 m\u00e0xima del 5% sobre drets d\u2019autor, patents, marques, know-how i programari.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Guanys del capital (article 13):<\/strong> varien segons el tipus de guany; per exemple, la venda d\u2019immobles tributa \u00fanicament al pa\u00eds on es troba el b\u00e9; la venda de participacions est\u00e0 exempta sempre que m\u00e9s del 50% del valor d\u2019aquestes derivi d\u2019immobles, i altres actius mobles tributen nom\u00e9s al pa\u00eds de resid\u00e8ncia.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Rendes del treball (articles 14 al 17):<\/strong> el CDI estableix normes espec\u00edfiques segons el tipus de feina. Aix\u00ed, el treball per compte d\u2019altri tributa al pa\u00eds on es realitza (excepte si es realitza durant menys de 183 dies a l\u2019any i el pagador \u00e9s no resident, cas en qu\u00e8 tributa nom\u00e9s al pa\u00eds de resid\u00e8ncia); els treballadors transfronterers gaudeixen d\u2019un r\u00e8gim especial; els directius tributen al pa\u00eds on es troba la societat, i els artistes i esportistes tributen al pa\u00eds on actuen (a Espanya, la retenci\u00f3 actual \u00e9s del 24%).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pensions (article 18):<\/strong> les pensions de jubilaci\u00f3, prestacions per invalidesa i rendes vital\u00edcies tributen exclusivament al pa\u00eds de resid\u00e8ncia del perceptor, mentre que les pensions de funci\u00f3 p\u00fablica tributen al pa\u00eds del pagador.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quins_altres_convenis_de_doble_imposicio_estan_vigents_a_Andorra\"><\/span><strong>Quins altres convenis de doble imposici\u00f3 estan vigents a Andorra?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>A m\u00e9s del CDI Espanya &#8211; Andorra, el Principat ha signat en els \u00faltims anys un gran nombre de tractats per evitar la doble imposici\u00f3. Descobreix-los a continuaci\u00f3, juntament amb la seva data d\u2019entrada en vigor:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i Fran\u00e7a, va entrar en vigor l\u20191 de juliol de 2015.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i Espanya, va entrar en vigor el 26 de febrer de 2016.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i Luxemburg, va entrar en vigor el 7 de mar\u00e7 de 2016.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i Liechtenstein, va entrar en vigor el 21 de novembre de 2016.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i Portugal, va entrar en vigor el 23 d\u2019abril de 2016.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i els Emirats \u00c0rabs Units, va entrar en vigor l\u20191 d\u2019agost de 2017.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i Malta, va entrar en vigor el 27 de setembre de 2017.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i Xipre, va entrar en vigor l\u201911 de gener de 2019.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i la Rep\u00fablica de San Marino, va entrar en vigor el 31 de desembre de 2021.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i Hongria, va entrar en vigor el 8 de desembre de 2022.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i M\u00f2naco, va entrar en vigor el 22 de juliol de 2023.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i la Rep\u00fablica Txeca, va entrar en vigor el 31 d\u2019octubre de 2023.<\/li>\n\n\n\n<li>Conveni de doble imposici\u00f3 Andorra i Cro\u00e0cia, va entrar en vigor el 31 d\u2019octubre de 2023.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Addicionalment, s\u2019han signat els seg\u00fcents convenis pendents d\u2019entrar en vigor:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Corea del Sur<\/li>\n\n\n\n<li>Lituania<\/li>\n\n\n\n<li>Regne Unit de Gran Bretanya i Irlanda del Nord<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Actualment hi ha altres convenis en negociaci\u00f3 i s\u2019espera que pr\u00f2ximament se\u2019n signi de nous amb:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>B\u00e8lgica<\/li>\n\n\n\n<li>Montenegro<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>L\u2019administraci\u00f3 tribut\u00e0ria andorrana t\u00e9 la potestat d\u2019expedir certificats de resid\u00e8ncia fiscal. Aquest es pot obtenir un cop es considera consolidada la resid\u00e8ncia fiscal a Andorra (6 mesos i un dia despr\u00e9s de rebre el perm\u00eds de resid\u00e8ncia del servei d\u2019immigraci\u00f3) i \u00e9s un document que confirma que el sol\u00b7licitant \u00e9s resident fiscal al pa\u00eds. Cal destacar que el certificat t\u00e9 un alt valor probatori, at\u00e8s que s\u2019emet en virtut del Conveni de Doble Imposici\u00f3, si existeix amb el pa\u00eds d\u2019origen del sol\u00b7licitant, tot i que admet prova en contrari.<\/p>\n\n\n\n<p>Si tens algun dubte sobre com funcionen els impostos a Andorra o sobre com aplica un conveni de doble imposici\u00f3, per exemple en el cobrament de dividends de filials internacionals, et convidem a contactar amb nosaltres perqu\u00e8 un dels nostres professionals et pugui assessorar en aquesta mat\u00e8ria.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La fiscalitat a Andorra ha viscut un profund proc\u00e9s de transformaci\u00f3, iniciat durant l\u2019exercici 2012 amb la liberalitzaci\u00f3 de les inversions exteriors i l\u2019aprovaci\u00f3 d\u2019una normativa fiscal sense precedents, per\u00f2 que va comen\u00e7ar la seva consolidaci\u00f3 el 2015 amb l\u2019entrada en vigor de la Llei de l\u2019IRPF andorr\u00e0. El Principat ha anat adaptant progressivament la [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":7,"featured_media":14299,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[113],"tags":[],"class_list":["post-15857","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-empresa-i-fiscalitat"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/15857","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/7"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=15857"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/15857\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":15872,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/15857\/revisions\/15872"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/14299"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=15857"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=15857"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=15857"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}