{"id":11869,"date":"2025-01-07T14:54:24","date_gmt":"2025-01-07T13:54:24","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/?p=11869"},"modified":"2025-01-07T16:03:58","modified_gmt":"2025-01-07T15:03:58","slug":"errors-comunes-declaracion-is","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/","title":{"rendered":"Errades m\u00e9s comunes en la declaraci\u00f3 de l&#8217;IS"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_79_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Taula de continguts<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #8f2b2f;color:#8f2b2f\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/#Errades_mes_comunes_en_lImpost_sobre_Societats_Espanya_i_Andorra\" >Errades m\u00e9s comunes en l&#8217;Impost sobre Societats: Espanya i Andorra<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/#1_Errades_en_lamortitzacio_dactius\" >1. Errades en l&#8217;amortitzaci\u00f3 d&#8217;actius<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/#2_Deduccions_mal_aplicades_o_no_utilitzades\" >2. Deduccions mal aplicades o no utilitzades<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/#3_No_compensar_correctament_les_bases_imposables_negatives\" >3. No compensar correctament les bases imposables negatives<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/#4_Errades_en_la_valoracio_doperacions_vinculades\" >4. Errades en la valoraci\u00f3 d&#8217;operacions vinculades<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/#5_No_declarar_correctament_els_pagaments_fraccionats\" >5. No declarar correctament els pagaments fraccionats<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/#6_Confondre_els_criteris_de_lIS_i_lIGI\" >6. Confondre els criteris de l&#8217;IS i l&#8217;IGI<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/#7_Errades_en_la_consolidacio_fiscal\" >7. Errades en la consolidaci\u00f3 fiscal<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/#8_Errades_en_el_tractament_de_deterioraments_de_cartera\" >8. Errades en el tractament de deterioraments de cartera<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/#Conclusio\" >Conclusi\u00f3<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Errades_mes_comunes_en_lImpost_sobre_Societats_Espanya_i_Andorra\"><\/span><strong>Errades m\u00e9s comunes en l&#8217;Impost sobre Societats: Espanya i Andorra<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">L&#8217;Impost sobre Societats (IS) \u00e9s una de les principals obligacions fiscals per a les empreses. Tot i que la seva estructura general \u00e9s similar en molts pa\u00efsos, els detalls del c\u00e0lcul i les deduccions varien significativament segons la jurisdicci\u00f3. Tant a Espanya com a Andorra, el desconeixement de la normativa o errades en l&#8217;aplicaci\u00f3 poden derivar en sancions, rec\u00e0rrecs o la p\u00e8rdua de beneficis fiscals. A continuaci\u00f3, explorem les errades m\u00e9s comunes en ambd\u00f3s sistemes fiscals.<\/span><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1_Errades_en_lamortitzacio_dactius\"><\/span><strong>1. Errades en l&#8217;amortitzaci\u00f3 d&#8217;actius<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La normativa estableix criteris espec\u00edfics per a l&#8217;amortitzaci\u00f3 d&#8217;actius segons el seu tipus. Aplicar coeficients incorrectes o no amortitzar actius quan correspongui pot generar difer\u00e8ncies fiscals, afectant tant la base imposable com les deduccions aplicables.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2_Deduccions_mal_aplicades_o_no_utilitzades\"><\/span><strong>2. Deduccions mal aplicades o no utilitzades<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tant Espanya com Andorra ofereixen un ventall de deduccions fiscals (tot i que cada vegada m\u00e9s limitades), com les de R+D+i, per creaci\u00f3 d&#8217;ocupaci\u00f3 o per inversions mediambientals. No con\u00e8ixer aquestes deduccions o aplicar-les de manera incorrecta (per exemple, no documentar adequadament les despeses de R+D) pot resultar en la p\u00e8rdua de beneficis fiscals o en ajustos durant una inspecci\u00f3.<\/span><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3_No_compensar_correctament_les_bases_imposables_negatives\"><\/span><strong>3. No compensar correctament les bases imposables negatives<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les empreses amb p\u00e8rdues d&#8217;exercicis anteriors poden compensar-les en exercicis futurs, per\u00f2 aquest benefici t\u00e9 certes regles, requisits i l\u00edmits que s&#8217;han d&#8217;aplicar correctament.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"4_Errades_en_la_valoracio_doperacions_vinculades\"><\/span><strong>4. Errades en la valoraci\u00f3 d&#8217;operacions vinculades<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Les operacions entre empreses del mateix grup o amb socis vinculats s&#8217;han de valorar a preus de mercat i documentar mitjan\u00e7ant un informe de preus de transfer\u00e8ncia. No complir amb aquesta obligaci\u00f3 o cometre errades en la valoraci\u00f3 pot derivar en ajustos fiscals i sancions.<\/span><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"5_No_declarar_correctament_els_pagaments_fraccionats\"><\/span><strong>5. No declarar correctament els pagaments fraccionats<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L&#8217;IS espanyol exigeix realitzar pagaments fraccionats al llarg de l&#8217;exercici. Calcular err\u00f2niament aquests pagaments pot generar interessos de demora i rec\u00e0rrecs. A m\u00e9s, no considerar adequadament les bases imposables negatives o els canvis en el tipus impositiu de l&#8217;exercici pot alterar el c\u00e0lcul.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"6_Confondre_els_criteris_de_lIS_i_lIGI\"><\/span><strong>6. Confondre els criteris de l&#8217;IS i l&#8217;IGI<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Per a una mateixa tipologia de despeses, de vegades, cada impost fixa criteris de dedu\u00efbilitat diferents (per exemple, per vehicles o despeses d&#8217;atenci\u00f3 a clients). Aix\u00f2 pot portar que un mateix tipus de despesa sigui considerat dedu\u00efble a efectes d&#8217;IVA\/IGI per\u00f2 no d&#8217;Impost sobre Societats. No separar adequadament els criteris aplicables pot portar a declaracions incorrectes i sancions administratives.<\/span><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"7_Errades_en_la_consolidacio_fiscal\"><\/span><strong>7. Errades en la consolidaci\u00f3 fiscal<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Les empreses que formen part d&#8217;un grup consolidat (tant a Andorra com a Espanya) han de complir amb criteris espec\u00edfics per tributar de manera conjunta. La delimitaci\u00f3 del per\u00edmetre del grup fiscal de vegades pot ser complicada i exigeix el compliment de requisits formals i comunicacions espec\u00edfiques. La neglig\u00e8ncia en aquest punt pot comportar a la inaplicaci\u00f3 del r\u00e8gim.<\/span><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"8_Errades_en_el_tractament_de_deterioraments_de_cartera\"><\/span><strong>8. Errades en el tractament de deterioraments de cartera<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Els deterioraments de valor de les participacions en altres empreses s\u00f3n un aspecte sensible en l&#8217;IS. Especialment a Espanya, des de la reforma fiscal de 2015, aquests deterioraments van deixar de ser fiscalment dedu\u00efbles en termes generals, llevat de casos excepcionals, com la liquidaci\u00f3 o extinci\u00f3 de l&#8217;entitat participada. La normativa ha patit nombroses modificacions i poden resultar d&#8217;aplicaci\u00f3 r\u00e8gims transitoris que compliquen el seguiment fiscal i comptable d&#8217;aquests ajustos. Aplicar err\u00f2niament aquesta deducci\u00f3 pot generar importants ajustos fiscals durant una inspecci\u00f3 i sancions econ\u00f2miques. \u00c9s crucial revisar si el deteriorament compleix amb les condicions fiscals espec\u00edfiques abans de reflectir-lo a la declaraci\u00f3.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Conclusio\"><\/span><strong>Conclusi\u00f3<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">L&#8217;Impost sobre Societats \u00e9s m\u00e9s que una declaraci\u00f3 anual, per\u00f2 tamb\u00e9 una eina per optimitzar la c\u00e0rrega fiscal de les empreses dins dels l\u00edmits legals. Tant a Espanya com a Andorra, complir amb la normativa exigeix un coneixement profund de les particularitats de cada jurisdicci\u00f3.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Al nostre despatx, ajudem les empreses de tots dos pa\u00efsos a identificar oportunitats fiscals i evitar errades que puguin afectar la seva rendibilitat. Si necessites assessorament personalitzat, no dubtis a contactar-nos.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Errades m\u00e9s comunes en l&#8217;Impost sobre Societats: Espanya i Andorra L&#8217;Impost sobre Societats (IS) \u00e9s una de les principals obligacions fiscals per a les empreses. Tot i que la seva estructura general \u00e9s similar en molts pa\u00efsos, els detalls del c\u00e0lcul i les deduccions varien significativament segons la jurisdicci\u00f3. Tant a Espanya com a Andorra, [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":12015,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[104],"tags":[],"class_list":["post-11869","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-actualitat"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11869","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=11869"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11869\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":11889,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11869\/revisions\/11889"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/12015"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11869"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11869"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=11869"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}