{"id":11869,"date":"2025-01-07T14:54:24","date_gmt":"2025-01-07T13:54:24","guid":{"rendered":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/?p=11869"},"modified":"2025-01-07T16:03:58","modified_gmt":"2025-01-07T15:03:58","slug":"errors-comunes-declaracion-is","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/errors-comunes-declaracion-is\/","title":{"rendered":"Errades m\u00e9s comunes en la declaraci\u00f3 de l’IS"},"content":{"rendered":"

Errades m\u00e9s comunes en l’Impost sobre Societats: Espanya i Andorra<\/strong><\/h2>\n

L’Impost sobre Societats (IS) \u00e9s una de les principals obligacions fiscals per a les empreses. Tot i que la seva estructura general \u00e9s similar en molts pa\u00efsos, els detalls del c\u00e0lcul i les deduccions varien significativament segons la jurisdicci\u00f3. Tant a Espanya com a Andorra, el desconeixement de la normativa o errades en l’aplicaci\u00f3 poden derivar en sancions, rec\u00e0rrecs o la p\u00e8rdua de beneficis fiscals. A continuaci\u00f3, explorem les errades m\u00e9s comunes en ambd\u00f3s sistemes fiscals.<\/span><\/p>\n

1. Errades en l’amortitzaci\u00f3 d’actius<\/strong><\/h2>\n

La normativa estableix criteris espec\u00edfics per a l’amortitzaci\u00f3 d’actius segons el seu tipus. Aplicar coeficients incorrectes o no amortitzar actius quan correspongui pot generar difer\u00e8ncies fiscals, afectant tant la base imposable com les deduccions aplicables.<\/p>\n

<\/span>2. Deduccions mal aplicades o no utilitzades<\/strong><\/span><\/h2>\n

Tant Espanya com Andorra ofereixen un ventall de deduccions fiscals (tot i que cada vegada m\u00e9s limitades), com les de R+D+i, per creaci\u00f3 d’ocupaci\u00f3 o per inversions mediambientals. No con\u00e8ixer aquestes deduccions o aplicar-les de manera incorrecta (per exemple, no documentar adequadament les despeses de R+D) pot resultar en la p\u00e8rdua de beneficis fiscals o en ajustos durant una inspecci\u00f3.<\/span><\/p>\n

<\/span>3. No compensar correctament les bases imposables negatives<\/strong><\/span><\/h2>\n

Les empreses amb p\u00e8rdues d’exercicis anteriors poden compensar-les en exercicis futurs, per\u00f2 aquest benefici t\u00e9 certes regles, requisits i l\u00edmits que s’han d’aplicar correctament.<\/p>\n

4. Errades en la valoraci\u00f3 d’operacions vinculades<\/strong><\/h2>\n

Les operacions entre empreses del mateix grup o amb socis vinculats s’han de valorar a preus de mercat i documentar mitjan\u00e7ant un informe de preus de transfer\u00e8ncia. No complir amb aquesta obligaci\u00f3 o cometre errades en la valoraci\u00f3 pot derivar en ajustos fiscals i sancions.<\/span><\/p>\n

<\/span>5. No declarar correctament els pagaments fraccionats<\/strong><\/span><\/h2>\n

L’IS espanyol exigeix realitzar pagaments fraccionats al llarg de l’exercici. Calcular err\u00f2niament aquests pagaments pot generar interessos de demora i rec\u00e0rrecs. A m\u00e9s, no considerar adequadament les bases imposables negatives o els canvis en el tipus impositiu de l’exercici pot alterar el c\u00e0lcul.<\/p>\n

6. Confondre els criteris de l’IS i l’IGI<\/strong><\/h2>\n

Per a una mateixa tipologia de despeses, de vegades, cada impost fixa criteris de dedu\u00efbilitat diferents (per exemple, per vehicles o despeses d’atenci\u00f3 a clients). Aix\u00f2 pot portar que un mateix tipus de despesa sigui considerat dedu\u00efble a efectes d’IVA\/IGI per\u00f2 no d’Impost sobre Societats. No separar adequadament els criteris aplicables pot portar a declaracions incorrectes i sancions administratives.<\/span><\/p>\n

<\/span>7. Errades en la consolidaci\u00f3 fiscal<\/strong><\/span><\/h2>\n

Les empreses que formen part d’un grup consolidat (tant a Andorra com a Espanya) han de complir amb criteris espec\u00edfics per tributar de manera conjunta. La delimitaci\u00f3 del per\u00edmetre del grup fiscal de vegades pot ser complicada i exigeix el compliment de requisits formals i comunicacions espec\u00edfiques. La neglig\u00e8ncia en aquest punt pot comportar a la inaplicaci\u00f3 del r\u00e8gim.<\/span><\/p>\n

<\/span>8. Errades en el tractament de deterioraments de cartera<\/strong><\/span><\/h2>\n

Els deterioraments de valor de les participacions en altres empreses s\u00f3n un aspecte sensible en l’IS. Especialment a Espanya, des de la reforma fiscal de 2015, aquests deterioraments van deixar de ser fiscalment dedu\u00efbles en termes generals, llevat de casos excepcionals, com la liquidaci\u00f3 o extinci\u00f3 de l’entitat participada. La normativa ha patit nombroses modificacions i poden resultar d’aplicaci\u00f3 r\u00e8gims transitoris que compliquen el seguiment fiscal i comptable d’aquests ajustos. Aplicar err\u00f2niament aquesta deducci\u00f3 pot generar importants ajustos fiscals durant una inspecci\u00f3 i sancions econ\u00f2miques. \u00c9s crucial revisar si el deteriorament compleix amb les condicions fiscals espec\u00edfiques abans de reflectir-lo a la declaraci\u00f3.<\/p>\n

<\/span>Conclusi\u00f3<\/strong><\/span><\/h2>\n

L’Impost sobre Societats \u00e9s m\u00e9s que una declaraci\u00f3 anual, per\u00f2 tamb\u00e9 una eina per optimitzar la c\u00e0rrega fiscal de les empreses dins dels l\u00edmits legals. Tant a Espanya com a Andorra, complir amb la normativa exigeix un coneixement profund de les particularitats de cada jurisdicci\u00f3.<\/span><\/p>\n

Al nostre despatx, ajudem les empreses de tots dos pa\u00efsos a identificar oportunitats fiscals i evitar errades que puguin afectar la seva rendibilitat. Si necessites assessorament personalitzat, no dubtis a contactar-nos.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Errades m\u00e9s comunes en l’Impost sobre Societats: Espanya i Andorra L’Impost sobre Societats (IS) \u00e9s una de les principals obligacions fiscals per a les empreses. Tot i que la seva estructura general \u00e9s similar en molts pa\u00efsos, els detalls del c\u00e0lcul i les deduccions varien significativament segons la jurisdicci\u00f3. Tant a Espanya com a Andorra, […]<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":12015,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[104],"tags":[],"class_list":["post-11869","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-actualitat"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11869","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=11869"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11869\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":11889,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11869\/revisions\/11889"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/12015"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11869"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11869"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.augelegalfiscal.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=11869"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}